ИП УСНО 6%:о страховых взносах с 2010 года в связи с отменой ЕСН

Считаем деньги :)

Считаем деньги :)

Получила комментарий о понижении ставок страховых взносов. Полезла искать информацию по цитате и нашла прекрасную статью, где все объясняется понятно и просто. Публикую ее у себя в качестве разъяснения. В памятке, выданной мне в ПФР, уже все посчитано — не надо ломать голову — просто заплатить в конце года то, что требуется. Но разъяснения все же привожу.

Плательщиками страховых взносов являются:

— организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (пп. а), б) п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования»);
— индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой (п. 2 ч. 1 ст. 5 данного Закона).

Установлены пониженные тарифы страховых взносов

На основании п. 2 ч. 2 ст. 57 Федерального закона № 212-ФЗ для организаций и ИП, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяющих УСНО, в 2010 году установлены пониженные тарифы страховых взносов:
— ПФ РФ — 14 %;
— ФСС РФ — 0 %;
— ФФОМС — 0 %;
— ТФОМС — 0 %.

Только в Пенсионный фонд РФ (то есть платежи объединили под одну юрисдикцию)!

Таким образом, в 2010 году организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяющие УСНО, уплачивают страховые взносы только в Пенсионный фонд РФ. В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» предусмотрено, что для лиц 1966 года рождения и старше все 14 % перечисляются на финансирование страховой части трудовой пенсии, а для лиц 1967 года рождения и моложе: 8 % — на страховую часть и 6 % — на накопительную часть трудовой пенсии.
В соответствии с п. 1 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ ИП уплачивают страховые взносы за себя в ПФ РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, установленного ч. 2 ст. 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз (п. 2 ст. 13 Федерального закона № 212-ФЗ). Однако указанные тарифы следует применять с 01.01.2011 года (ч. 2 ст. 62 Федерального закона № 212-ФЗ).

Согласно п. 4 ст. 57 Федерального закона № 212-ФЗ в 2010 году при исчислении стоимости страхового года, исходя из которой определяется размер страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя в ПФ РФ и фонды обязательного медицинского страхования, применяются соответствующие тарифы страховых взносов, установленные ч. 1 ст. 57 данного Закона:
— ПФ РФ — 20 %;
— ФФОМС — 1,1 %;
— ТФОМС — 2 %.

Таким образом, ИП, которые применяют УСНО и уплачивают страховые взносы за себя, в 2010 году применяют не пониженные, а общие страховые тарифы (установленные ч. 1 ст. 57 Федерального закона № 212-ФЗ).
Сумма страховых взносов, уплачиваемых ИП на УСНО в 2010 году за себя, составляет:
— в ПФ РФ: МРОТ * 20 % * 12, при этом согласно п. 3 ст. 33 Федерального закона N 167-ФЗ предусмотрено, что для лиц 1966 года рождения и старше все 20 % перечисляются на финансирование страховой части трудовой пенсии, а в отношении лиц 1967 года рождения и моложе взносы распределяются следующим образом: 14 % — на страховую часть и 6 % — на накопительную часть трудовой пенсии;
— в ФФОМС: МРОТ * 1,1 % * 12;
— в ТФОМС: МРОТ * 2 % * 12.

МРОТ — минимальный размер оплаты труда!

Источник : http://www.klerk.ru

Еще варианты

Комментарии

  1. И тут тоже вопрос. Разве у ИП УСН не снижены ставки?
    http://www.bm.binkrm.ru/index.php/pravsupport/42-consultgarant/2433—2010-

    Цитата: «Таким образом, в 2010 году налогоплательщики, применяющие УСН, будут уплачивать страховые взносы только в Пенсионный фонд РФ по ставке в размере 14%.

    Однако уже с 1 января 2011 года на налогоплательщиков (организаций и индивидуальных предпринимателей), применяющих УСН, возлагается обязанность уплаты страховых взносов в полном объеме, размер которых в общей сумме составит 34% (ч. 2 ст. 12 Федерального закона N 212-ФЗ):»

    Об этом также написано в: НПА:О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС (федеральный закон от 24.07.2009 № 212-фз):Статья 57 (на сайте wiki.klerk.ru)

    Пенсионный фонд │ Фонд социального │ Фонды обязательного медицинского │
    │ Российской │ страхования │ страхования │
    │ Федерации │ Российской ├─────────────────┬─────────────────┤
    │ │ Федерации │Федеральный фонд │ территориальные │
    │ │ │ обязательного │ фонды │
    │ │ │ медицинского │ обязательного │
    │ │ │ страхования │ медицинского │
    │ │ │ │ страхования │
    ├────────────────┼──────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
    │ 14,0 процента │ 0,0 процента │ 0,0 процента │ 0,0 процента; │
    └────────────────┴──────────────────┴─────────────────┴─────────────────┘

    Получается, ИП на УСН платит только 14% в ПФР и 0% в ФОМС и 0% в ТФОМС.
    «В соответствии с п. 1 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ ИП уплачивают страховые взносы за себя в ПФ РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом из стоимости страхового года. » — всё правильно, мы платим в ПФР, ФОМС, ТФОМС самостоятельно, но ставки снижены (14% и 0% и 0%)

  2. Читайте внимательнее пост: Таким образом, в 2010 году организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяющие УСНО!

    Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, установленного ч. 2 ст. 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз (п. 2 ст. 13 Федерального закона № 212-ФЗ). Однако указанные тарифы следует применять с 01.01.2011 года (ч. 2 ст. 62 Федерального закона № 212-ФЗ).
    И ниже — там все написано. Здесь надо ВЧИТЫВАТЬСЯ, чтобы понять:) я тоже не сразу «ущучила»:)

  3. Читаю сейчас закон 212-Ф3.
    Статья 57, пункт 2 подпункт 2:

    «2) для …., для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, ….»

    там нет уточнения, что ИП, применяющие УСН и производящие выплаты физ-лицам.
    А вот для ИП на ЕНВД — да, производящие выплаты физ-лицам:

    «2) для …., для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (в отношении выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности), ….»

  4. Вот, на мой взгляд, не надо «усугулбляться» (как говорит один мой знакомый) во все эти страсти. важно знать вот что:

    1. Процент устанавливается от минимальной оплаты труда.
    2. 14 % будет с 2011 года.
    3. в этом году — по старому 20%.

    Вот здесь я воспроизвожу (полностью) памятку моего отделения ПФР, которое позаботилось о себе и о нас, заготовив эту памятку и раздавая всем ИП. Там все четко написано, куда, чего и скока:) — мне этого вполне хватает. А на каком основании… (закон там, пункт, статья) — меня, если честно, мало волнует. Сказано — заплатить в этом году столько — буду платить столько. Зачем мне лишняя головная боль, если ее с меня добрые люди сняли? То же и вам советую:) Можете воспользоваться этой памяткой, а можете съездить в ваше отделение ПФР и ТОМС и все узнать на месте:) а потом поделиться с народом, как это происходит в Челябинской области:)

    Я вас прекрасно понимаю! Страхота несусветная! Но на самом деле, как выясняется — ничего страшного нет. В нашем отделении ПФР сидят хорошие тетеньки. А дяденька, который всем заправляет — очень заботливый человек — рассылает письма, в которых все рассказывается (в конце года, к примеру, мне прислали письмо о том, что я не уплатила ничего, и успокоили, что могу уплатить до такого-то, туда-то и столько-то (высчитали все, что мне надо платить!) — мне осталось только создать платежку в клиент банке, внимательно ввести КБК и номер счета нашей налоговой — и все!

  5. Был сегодня в местном отделении ФОМС. Сказали, что в этом году я им ничего не должен. После этого поехал в ПФР, сказали, что «сниженные ставки (14% 0% 0% 0%) для ИП, который платит физ.лицам». Выдали платёжки сразу, сказали, что к концу года может измениться стоимость страхового года и в платёжках указали не всю сумму.

    Чтот мне кажется к концу года может измениться ситуация. Подожду с уплатой в ПФР до зимы.

  6. helenkae говорит:

    Ну вот. Я ж о том же ж:)
    Я все это буду платить в конце года. Подожду письмишка еще от них (смею надеяться, что дяденька заботливый так и останется у «руля» нашего территориального отделения, и все повторится, как и в прошлом году: в ноябре пришлют бумажку с указанием суммы и я спокойно все заплачу:)

    Прелесть нашего с вами статуса — ИП УСНО 6% в том, что мы все делаем один раз в год — и платим, и отчеты сдаем, да еще и минимум бумаг всяких требуется для этой отчетности — только доходы. И если еще нет кассового аппарата — все через банк, то еще проще. А вот 15% (доходы минус расходы) там уже надо и расходы все вписывать. Для меня это — очень страшная штука!

    Просто не надо бояться звонить и узнавать все на местах. Они там для этого и сидят, чтобы на наши вопросы отвечать — это я так по наивности своей чайниковской думаю:), быть может они сами думают не так… или по крайне мере не везде так думают:)

    Будем бороться со страхами дальше!
    Сегодня вот самый страшный страх отбросила — сдала в печать первую книгу своего издательства! Осталось оплатить счет — и в середине мая получу первый тираж! А сколько за этим стоит!!! Жуть! буду спать наверное неделю, не меньше:)
    Потом пойду за следующим страхом — договора с магазинами заключать:)))))

    В этом, наверное, и состоит интерес жизни — преодолевать страхи:)
    УСПЕХОВ! Ежели что узнаете важное — пишите! А я обещаю писать и дальше о том, как разделываюсь со своими страхами:)

  7. Буду знать, большое спасибо за помощь в этом вопросе.

  8. ele говорит:

    2. 14 % будет с 2011 года. Это- не правильно. Будет 26%, а затем и все 34% от МРОТ.
    14% и только в 2010 году платят ИП на УСН, производящие выплаты.

  9. Вот здесь как раз и кроется путаница: В 2010 году или ЗА 2010 год!
    В 2010 году мы платим ЗА 2009
    а В 2011 — за 2010… — из-за этого и непонимание. В статье все написано прекрасно!

    Но…! Еще раз повторю, меня это мало волнует вообще! Мне дали памятку, сколько куда по каким КБК платить, поэтому я и не заморачиваюсь с процентами вообще. Конечно,хорошо бы знать точно сколько процентов:) ноу меня голова занята другими вещами. Зачем мне думать об этом, если мои заботливые клерки из ПФР дали мне памятку.

    В вашем отделении ПФР позаботились о вас? Дали памятку? в моем — дали. Я поделилась со всеми…
    А тут возникла еще дискуссия: сколько процентов, куда и как…
    Прям даже не знаю, такое ощущение, что памятки-то никто и не заметил и не обрадовался. Всех волнуют проценты. Да зачем же их считать, если за меня все посчитали?

    Если кто-то сомневается — рекомендация одна — идите в свое отделение, звоните, узнавайте все ТОЧНО. Я не даю 100 % гарантии на все это — просто пишу о том, как делаю все я и с какими последствиями.

    Можно было бы мне сейчас сесть и посчитать, сколько процентов мне насчитали в ПФР от МРОТ в уплату за этот (текущий) год (я буду все это платить В КОНЦЕ ГОДА!). Но абсолютно не виду никакого смысла. Сказали — заплати — буду платить, и все.

  10. ele говорит:

    В вашем отделении ПФР позаботились о вас? Дали памятку? в моем – дали.
    Памятка и расчет для тех, кто вел деятельность в течение года (12 месяцев), а вопрос касался нюанса: как платить за 9 месяцев с даты регистрации. Платить надо, не считая дня регистрации. Высчитать ежемесяный взнос по каждому фонду, затем ежедневный Х на количество дней. А формулы уже приведены.

  11. Ну, это ж и Ежу понятно:) Если работал 12 — одно., а 9 — другое:) — высчитать здесь — элементарная математика 3-го класса! :)

  12. ksk говорит:

    я ип усн 6% товарищество собственников жилья (тсж) со мной предлагает заключить договор на выполнение работ как с физическим лицом( типа я не ИП) чем это может грозить мне , МОЖЕТ в налоговой всплыть что я ип и должен плАтить с этой суммы( как ИП) НАЛОГИ

  13. Если будете заключать договор письменный с подписями и печатями, то безусловно может всплыть. А смысл-то в чем такого договор? С ИП заключить договор проще, так как он сам будет выплачивать все свои взносы и налоги. Они что, будут за вас платить в ПФР, в ФСС, НДФЛ? Странно как-то. И где гарантия, что они все это сделают? Если хотите работать «в чёрную» — договаривайтесь устно и без свидетелей, и деньги вперёд:) иначе кинуть могут как нечего делать. Да и с договором, бывает, кидают… А вы спросите тех, кто вам предлагает это — будут ли они за за платить налоги и взносы? Но даже если бы мне ответили,что будут — не стала бы верить этому.
    Смысла не вижу в таком договоре вообще.

    Если вы хотите получить чистые деньги, но надо заключать договор на БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ основе и в том случае, если доверяете партнёру. А то так по договору и получите — НИЧЕГО.
    Если с вами, как с физлицом, заключат договор, то они будут обязаны уплатить за вас и все взносы.
    Если заключается договор как с ИП, то вы сами все свои взносы и налоги заплатите.
    Если же хотите обойти налоги и взносы, то не получаете никаких гарантий и выплат тоже.
    ДОГОВОР — это ДОКУМЕНТ, подписывая который, вы ПРИНИМАЕТЕ все его условия. Устный договор — другое дело. Мало ли о чем договорилось одно физлицо с другим.