Как сделать правильно налоговый вычет страховых взносов?

39c002a2a0b8Дорогие мои коллеги-чайники! Сегодня поистине радостный день!!! Не только потому, что нашелся, наконец ответ на долго мучивший меня вопрос, который, несмотря на настойчивые поиски оставался без ответа до сего дня, но еще и потому, что наш с вами коллега Дмитрий вернулся в блог подтвердил то, что я узнала накануне! Поэтому я сегодня счастлива втройне: 1 — потому что наконец-то больше не надо искать ответ )); 2 — потому что читатель вернулся и написал комментарий С ОТВЕТОМ, и 3 — это потому что счастлив мой друг, для которого этот вопрос  было актуален до невозможности!!!! СПАСИБО, ДМИТРИЙ!!!!!!

А теперь  — сам ответ. Не буду изобретать велосипед, а просто скопирую комментарий Дмитрия, который, сегодня, несомненный герой дня!!!

Схема вычета страховых взносов для тех ИП, у кого налог меньше взносов!

1. Ближе к концу квартала рассчитываете авансовый платёж, например 6000 (доход 100000*6%).
2. до конца квартала делаете перевод в фонды на эту сумму.
3. всё претензии (пени) по неуплате авансового платежа вам больше предъявить не смогут.

Как написал Дмитрий в комментарии на статью «ИП УСНО 6% для чайников: можно ли не делать авансовые платежи?», так делают «Грамотные люди… (информация из авторитетных источников + из самой налоговой (отдела, который рассчитывает пени))».  Так что, дорогие мои, можете быть спокойны!

Можете быть спокойны еще и потому, что я именно вчера вечером НАШЛА-таки ответ на злополучный вопрос! И он абсолютно сходится с рекомендацией грамотных людей ))) от Дмитрия ))  — Вчера получила рассылку от Справочной системы «Главбух» и прошла по ссылке на видео по изменениям в законодательстве, касающимся упрощенки (упрощенной системы налогообложения) и там рассказывалось в том числе и о налоговом вычете. Его-то и собиралась опубликовать  сегодня )) и Дмитрий оказался, что называется, как нельзя кстати!

Так что пост все-таки получился! И получился даже лучше, чем планировала я — во всяком случае, конкретнее и полезнее именно из-за комментария Дмитрия!

Но видео все же посмотрите — очень полезно! Законодательство комментирует Юрий Подпорин, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Интересно, что Юрий говорит еще и о том, что с этого года заверять КУДиР в налоговой все же не нужно!! Радостно, что фискальщики всеже настроены на упрощение нашей (и своей) жизни, а не наоборот!

Вторая часть видео касается ЕНВД. И рассказывает об этих изменениях Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, которого я уже не раз цитировала в своем блоге. Итак, смотрите и вникайте в полезную информацию!

Еще варианты

Комментарии

  1. Дмитрий говорит:

    Я рад, что смог вам в чём-то быть полезен.
    Я сам чайник (ИП 2-а года отроду). Данный вопрос действительно нигде не освещён, это прям тайна какая-то. Хотя это вообще должно выть базовое знание для любого начинающего ИП.
    Даже многие налоговики этого не знают. Только в отделе камеральных проверок смог получить внятный ответ на смой вопрос. Ещё бы конечно какой-нибудь законодательный акт на эту тему найти, но у меня не получилось.

    PS: в зашлакованном спамом, коммерцилизированном Интернете приятно найти уголок человеческого отношения и тепла.
    Спасибо за прекрасный блог, Елена!

    • Елена говорит:

      Ну вот, еще одно утро начинается с позитива )) И снова спасибо за это вам, Дмитрий )))
      Приятно было прочитать ваши слова )) принимайте следующее СПАСИБО!! ))

      На самом деле, не кривя душой, я искренне рада, что мы разъяснили, наконец, «эту сову» )) Потому как, вопрос этот постоянно сидел у меня в подкорке. Думаю, что и у многих ИП, поскольку с увеличением страховых многие оказались в подобной ситуации.

      Заходите в гости )) добрым людям всегда рада!

    • Дмитрий says: «Ещё бы конечно какой-нибудь законодательный акт на эту тему найти, но у меня не получилось.»
      В вашем видео все ссылки есть:

      Налоговый кодекс РФ. Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога.
      п.3 утратил силу с 1 января 2013 года. — Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ. (в прошлом году действительно надо было платить авансовые платежи без вычетов).

      действующая редакция п.3.1:
      3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
      1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

      «Отчетными» периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
      «Налоговым» периодом признается календарный год.

  2. Нина говорит:

    Елена, добрый день.
    Можно я еще раз для себя все-таки уточню, даже если вы это уже писали? Веду ИП полгода, и очень хочется сделать все правильно и максимально эффективно.
    1. До конца квартала (до 31 марта) делаю авансовый платеж по налогу УСН (доходы) 6%;
    2. С 1 по 25 апреля делаю платежи в ПФР, ФФОМС за I квартал 2013 года;
    3. Аналогично поступаю в последующие 3 квартала;
    А вот что делать потом? Как сделать налоговый вычет? Мне не до конца ясна картина, что конкретно под этим подразумевается.(( Прочитала на Эльбе, что нужно написать заявление о проведении сверки расчетов, а также о зачете или возврате переплаты. Верно ли это? В какие сроки пишутся данные заявления? Я так понимаю, если пишу заявление о зачете переплаты, то могу, допустим, зачесть их за те же самые отчисления в ПФР?
    В общем, помогите разобраться, пожалуйста. Буду признательна за разъяснения!

    • Елена говорит:

      Нина, прочитайте внимательно еще раз пост, там все написано. Цитирую схему, которую описал Дмитрий:
      1. Ближе к концу квартала рассчитываете авансовый платёж, например 6000 (доход 100000*6%).
      2. до конца квартала делаете перевод в фонды на эту сумму.
      3. всё претензии (пени) по неуплате авансового платежа вам больше предъявить не смогут.

  3. Natalya говорит:

    Елена,
    Перечитала все десятки раз.
    Простите, но я не понимаю до конца эту хитрую схему…
    Скажем, доход за 1 квартал составил 100 000 р. 6% — 6000 р как в примере. А в фонды мы должны заплатить 8916,17 р. Получается, мы в фонды недоплачиваем? Как потом это объяснять?

    • Елена говорит:

      Наталья )) это как корпускулярно-волновая теория света ))) я сама долго до этого доходила. Напишу пост по авансам когда соберусь платить сама. Но сейчас отвечу ))) как смогу еще раз.
      Привяжу ответ к вашим цифрам. Итак, аванс за 1 квартал:
      1. Налог — 6000
      2. Взносы — 8916,17 (общая сумма)
      Мы можем ВЫЧЕСТЬ из налога 100% взносов. — Согласны? Но из 6000 вычесть 8916,17 нельзя. — Правильно? Сумма взносов БОЛЬШЕ суммы налога. Поэтому мы платим ВЗНОСЫ, а НАЛОГ — нет. Потому что мы своими взносами покрыли налог.
      Конечно же, платите разными платежками с разными КБК.
      Вот такая схема ))
      И претензий по авансам налога уже нет по умолчанию. Нечего же платить, потому как взносы вычли, да еще и не хватило налога, чтобы вычесть их все.
      Надеюсь, что поняли ))
      А если не поняли, напишу пост — придете почитаете еще раз.

  4. Natalya говорит:

    Елена, спасибо за быстрый и подробный ответ. Все-таки получается в фонды не доплачиваем…
    Подожду Вашего поста про авансы, не буду пока платить.

    • Елена говорит:

      Ну я обычно плачу в середине месяца )) где-то в это время и напишу.

  5. Natalya говорит:

    Кажется просветление наступило. В конце года нужно будет доплатить остаток обязательных платежей в фонды. Я права?

    • Елена говорит:

      Наталья, можно платить 6000 и в конце года доплатить, а можно платить всю сумму в фонды. И тогда ничего доплачивать не надо. Тут уже разницы нет.

  6. Natalya говорит:

    Елена, спасибо.
    Хотелось бы еще тогда в дополнении ко всему уяснить как корректно заполнить потом декларацию.

    • Елена говорит:

      Наталья, если ошибетесь в заполнении декларации — не страшно. Вам пришлют после проверки требование — подадите уточненную. Здесь главное — ПОДАТЬ )) а ошибки уже не страшны.

  7. Vera говорит:

    Здравствуйте, Елена. про взносы мне понятно. но есть вопрос,тк я Чайник с большой буквы. 1 месяц как открыл муж ИП. Вопрос вот в чем: Я плачу взносы поквартально. но,к примеру, у меня еще 3 т.р. от 6% остаются. я могу их заплатить в налоговую в конце года, или же так же поквартально должна делать выплаты в налоговую? Спасибо)

    • Елена говорит:

      День добрый, Вера!
      Если у вас налог больше суммы страховых, то должны заплатить и оставшуюся сумму налога тоже. Здесь — без вариантов.

  8. Олег говорит:

    Елена, здравствуйте! У меня следующий вопрос, впрочем я уже получил разъяснения по этому вопросу из отдела камеральных проверок своей налоговой, но т.к. они сами не знали до моего обращения решение этого вопроса, все же хочется узнать ваше мнение и мнение коллег.

    В 2012 году у меня не было деятельности и фиксированных взносов я не платил. Когда в 2013 уже получил доход, уплатил все взносы за 2012 год + пени. УСН за 1 квартал 2013 год больше годовых фиксированных взносов за 2013 год. Что и как я могу вычесть из УСН в 1 квартале? В налоговой мне разъяснили, что можно вычесть фиксированные взносы за 4 картал 2012 года уплаченные в 1 квартале 2013 года в размере 100%, и взносы за 1 квартал 2013 года в размере 100%. То есть сначала я думал, что можно в 1 квартале вычесть всю (около 36 тр.) сумму фиксированных платежей из УСН за 1 квартал, а оказалось немного по другому.

    Какая у вас информация на этот счет?

    • Елена говорит:

      Давайте по порядку.
      1. «уплатил все взносы за 2012 год + пени» — правильно. И должны были так сделать.
      2. «УСН за 1 квартал 2013 год больше годовых фиксированных взносов за 2013 год» — что именно? Доход или налог? — не путайтесь!
      3. «В налоговой мне разъяснили, что можно вычесть фиксированные взносы за 4 картал 2012 года уплаченные в 1 квартале 2013 года в размере 100%, и взносы за 1 квартал 2013 года в размере 100%». — Правы налоговики. Но если вам позволяет сумма, то вы можете вычесть ВСЕ ВЗНОСЫ ЗА 2012 год, а не за текущий. А в прошлом году у нас было не 36т.р., а в 2 раза меньше. То есть, то, что вы уплатили, когда получили доход. + сумму взносов за 1 квартал текущего года (1/4 от 36т.р — грубо говоря). Все 36 вычитать не можем, поскольку, как говорит закон, имеем право вычесть из аванса аванс.

      Вот как бы сделала я. Вычла из налога за 1 квартал (если позволяет)
      — сумму взносов за прошлый год
      — 1/4 суммы взносов за текущий год
      — оставшееся заплатила авансом по налогу
      Вообще, если хватает из квартального платежа вычесть сразу всю сумму взносов за год, то лучше это сделать в 4 квартале.
      Получится так:
      — каждый квартал платите 6% аванса по налогу (с дохода),
      — в конце года делаете платеж в фонды — сразу 100% (36 т.р)
      — делая авансовый платеж за 4 квартал вычитаете сразу 100% взносов (36 т.р)
      — заполняете декларацию, отправляете почтой вместе с копиями платежек.

      Вот так — все по закону, и все правильно.
      А переплату за 2012 год можете учесть в 1 квартале.

      • Олег говорит:

        Понятно, спасибо за ответ!

        Еще раз, давайте на цифрах :)
        Доход 1 млн., к уплате по УСН из них 60 т.р.
        20 т.р. я заплатил в виде фиксированных платежей за 2012 год в 1 квартале 2013 года.
        36 т.р. к оплате за 2013 год.
        По вашему получается так, что я могу вычесть из УСН (60 т.р.) и 20 т.р. (фиксированные взносы за 2012) и заплатить и вычесть 36 т.р. (фиксированные платежи за 2013)? Итого УСН за 1 квартал 2013 года составит 4 т.р.?

        В налоговой мне сказали, что так делать как бы не верно… Вы думаете, что верно?

        • Елена говорит:

          Вы меня не поняли ))
          Доход за квартал? — 1млн?
          Условно, беру за квартал 1млн. руб. —>налог за квартал 60 т.р.
          Вычитаем 20 т.р. (взносы за 2012 год) —> 60-20= 40т.р. — итого налог за 1 квартал минус страховые за 2012 год.
          Теперь думаем, что делать со страховыми за 2013 год.
          Можно:
          а) вычесть сразу отсюда же 1/4 от 36т.р (сумму авансовых взносов, что уплатите за квартал), но тогда вам придется и заплатить этот аванс в фонды — 1/4 от 36 т.р. Иначе, как вы вычтете то, что НЕ ЗАПЛАТИЛИ? Ну и дальше каждый квартал по той же схеме — платим авансовые взносы, считаем налог за минусом взносов — платим остаток аванса по налогу.

          б) ничего больше не вычитать из налога за 1 квартал и ничего больше не платить, а отложить платеж в фонды до декабря месяца (при этом авансовые по налогу делаем каждый квартал! — иначе будет пеня). Заплатить все 36 т.р. в декабре (по разным квитанциям разумеется), и вычесть все 36т.р. из последнего платежа налога. Предположим, что у вас в 4 квартале тоже будет доход 1млн. руб. и также будет налог 60т.р., значит, вы заплатите 60-36= 24т.р. налога.

          Теперь поняли?
          Иными словами, делаем вычет за прошлый год (схема б) ) уплачивая авансовый налог за 1 квартал; делаем авансовые платежи налога поквартально; все страховые платим в декабре, и вычитаем все страховые из последнего авансового платежа налога уже в 2014 году в январе.

          • Олег говорит:

            Спасибо, Елена! Такой вариант мне понятен, но я хочу добится истины :) и как можно правельнее рассчитать налог по УСН.

            Если я в 1 квартале заплачу полностью 36 т.р. в виде фиксированных взносов (ПФР, ФФОМС), могу я их вычесть из налога по УСН за 1 квартал?

            Мне понятно, что я могу заплатить 1/4 и уменьшить авансовый платеж по УСН на 1/4 от 36 т.р., понятно, что могу оплатить все в декабре и вычесть из УСН за 4 квартал. Но хочу узнать могу ли я вычесть из авансового платежа по УСН за 1 квартал все фиксированные взносы (ПФР, ФФОСМ) за 2012 и 2013 год, при условии, что оплата была в 1 квартале.

            Вот некоторые материалы на этот счет:
            http://account.spb.ru/pr/buchtax/10145
            http://www.amb-express.ru/read/6476.html
            http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=126891

            Мое мнение подкрепляется этой информацией:
            Налогоплательщик, применяющий УСН ( «доходы»), может уменьшить подлежащий уплате налог за I квартал 2013 г. на сумму страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС, уплаченных в данном отчетном периоде (в том числе в качестве погашения задолженности за отчетные периоды 2012 г.)

          • Олег говорит:

            А, кажется я понял, о чем вы :)

            Если я оплачу все 36 т.р. сразу, то 3/4 (за 2,3 и 4 квартал) буду считаться уплаченными вперед (заренее) и поэтому я не могу уменьшить аванс по УСН за 1 квартал на эти, вперед уплаченные суммы.

            Тогда я вычитаю фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС только за 2012 год и за 1 квартал 2013.

  9. Marina говорит:

    Здравствуйте, Елена! Не могли бы Вы мне помочь вот в какой ситуации. В 2012г. авансовые платежи по наслогу при усн не платились, страховые взносы были уплачены в декабре 2012г. Налог за весь год получился на 1000р больше чем взносы. Как быть в этой ситуации?

    • Елена говорит:

      Марина, добрый день.
      Вам остается ждать требования из налоговой по задолженности. И, скорее всего, будут пени за неуплату авансовых платежей. Если декларацию подали, то просто ждите «письма счастья». И особенно не пугайтесь )), письма ОТТУДА всегда написаны суровым языком закона. Если что-то будет не понятно в письме — позвоните. Там всегда есть телефон исполнителя. Он обязан вам объяснить то, что вы не поймете. Но приготовьтесь заплатить пени и остаток налога.

  10. Татьяна говорит:

    а если я еще не заплатила фиксированные платежи в ПФР, уже поздно платить, чтобы воспользоваться вычетом. Допустим, 23.04.13 я плачу в ПФР, а 24.04 авансовый платеж, или в ПФР надо было в марте заплатить обязательно, что воспользоваться вычетом

  11. Евгения говорит:

    Добрый день!
    Спасибо за Ваш информативный сайт!
    Поясните пожалуйста, на счет взносов и налога. ИП работает с 22 апреля. Посчитали сумму взносов на год, полных месяцев 8, кварталов 3. Сумма налога во втором квартале 8100 р.
    Могу ли я уплатить 8100 р в фонды и уменьшим на них сумму налога (руководствуясь тем что уменьшать можно не более чем на 8916 р. за квартал)? Или не необходимо уменьшать сумму налога не более чем Сумма платежей в фонды за год / 3 квартала? Или же я вообще не могу уплатить в фонды в данном квартале больше чем 6835.73 руб. (2 полных месяца+остаток апреля)? Запуталась окончательно =)

  12. Елена говорит:

    Посмотрите, ответы на ваши вопросы вот здесь

  13. eng1neer говорит:

    Доброго времени суток)
    Мы ИН на УСНО платим ежеквартально АВАНС, а не НАЛОГ по УСНО. Но АВАНС, по определению, — сумма произвольная , единственное требование к нему — чтобы он не превышал окончательной суммы к расчёту. Значит, можно уплачивать каждый квартал в качестве аванса сумму налога за квартал за вычетом 1/4 фиксированнойсуммы годовых страховых взносов, а взносы уплатить единовременно в конце года. Почему нет? Мы же отчитываемся и подаём декларацию 1 раз в год, отчётным периодом у нас является ГОД, а не квартал, только последний за год платёж называется налогом по УСНО, предыдущие 3 только авансами, платежи прошли этим годом. По-моему, законных претензий при таком порядке расплаты с родным государством быть не может. Буду признателен, если ответите мотивированно со ссылками на законодательные акты.

    • Елена говорит:

      Ваша схема — просто супер! Я именно так и делаю.

  14. eng1neer говорит:

    *мы — ИП на УСНО-)

  15. Andrew говорит:

    Добрый день. А если не делать никаких квартальных платежей, а сразу в конце года заплатить всю сумму в ПФР, то можно сделать и сразу налоговый вычет на всю сумму?

    • Елена говорит:

      Добрый вечер.
      Можно, если сумма квартального взноса за 4 квартал позволяет сделать вычет годовых в ПФР и иже с ним.

      • Fedor говорит:

        Добрый день! У меня ИП 6%, в 2013 г. я делаю авансовые платежи примерно по 5т. руб. (итого 20т. руб.), за 4 квартал 5т. руб. платить не буду, в конце года оплачу всю сумму в ПФР (36 т. руб) . По закону 15т. налога за 2013г. могу не оплачивать. (а я их уже оплатил).
        Могу ли я в 2014 г. не оплачивать налог за 1,2,3 квартал, чтобы возместить переплаченные 15 т. руб. ?
        Спасибо.
        И еще вопрос.
        Еще у меня есть деятельность на патенте.
        Оплату за патент тоже можно не оплачивать в счет оплаченных в ПФР ?

        • Елена говорит:

          Добрый день.
          Поскольку вы на патенте, рекомендую все же проконсультироваться с вашим налоговиком. Позвоните туда и спросите, как вам лучше поступить. Они подскажут.

  16. Марина говорит:

    Добрый день,подскажите правильно ли я сделала:на р/с поступило 100тысяч в ноябре,я 6000тысяч кинула в пф рф (ИП без работников),остальные на личную карту основание на личные нужды после уплаты налогов,я что то сделала не так?

    • Елена говорит:

      Здравствуйте, Марина.
      Сожалею, но чтобы разобраться в вашем вопросе, мне необходимо время. Это уже частная консультация, которых я сейчас не даю. Почитайте мой блог — там все есть, чтобы вы смогли самостоятельно разобраться с этим вопросом. Но, судя по формулировке, вы явно что-то сделали не так.

  17. Елена говорит:

    Здравствуйте ЕЛЕНА. У меня такой вопрос. Я ИП на УСН, доходы 6%. В течении 2013г поквартально уплачивала нолог, НО НЕ В ПОЛНОМ ОБЪЕМЕ в силу сложившихся обстоятельств ( доход 100000-должна заплатить налог 6000, но уплатила 3000), в ПФ заплатила в конце декабря весь нолог за 2013 одним платежом. За 4кв исходя из полученных доходов я должа заплатить налог в сумме 6990, но долг за прошедшие кварталы составил 21000, могу ли я сей час уменьшить свои 27990 на уплаченные в ПФ 36000 или нет и что мне может грозить за долг перед налоговой. Спасибо.

    • Елена говорит:

      Здравствуйте, Елена.
      Да, вы сможете уменьшить свой налог на сумму взносов в ПФР при уплате последнего квартального взноса. Получится, что за 4 квартал вы платить ничего не будете — вы все заплатили в ПФР.
      Но это при условии, что вы ИП-без работников. Если же у вас есть работники, то уменьшить сможете всего на 50%.

      • Елена говорит:

        Елена спасибо за ответ. Работников у меня нет. Но все же не совсем понятно, банковские выписки покажут, что была недоплата по налогам за два квартала, хотя годовая декларация показывает, теперь уже, долг налоговой передо мной в 8000 или не имеет значение в размере какой суммы я вношу авансовый платеж за квартал?

  18. Юлия говорит:

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, у меня ИП на усн 6% без работников. Я заплатила фиксированные страховые платежи за себя в декабре 2013 г. На сколько процентов я могу уменьшить свой налог на 50% или 100%?

    • Елена говорит:

      Здравствуйте. ИП без работников уменьшает налог на 100%.

  19. светлана говорит:

    Здравствуйте! У меня ИП на УСН 6% без работников с 2013 г. Ни каких платежей за 2013 г. я не делала. Подскажите пожалуйста с чего сейчас начать?

    • Елена говорит:

      Здравствуйте.
      Начните с похода в свое отделение ПФР, чтобы они дали вам квитанцию на оплату взносов в ПФР и ФФОМС за 2013 год и соответствующих им пени за просрочку, пока пени еще составляют всего лишь месяц просрочки.
      Эти взносы вы должны были сделать до 31 декабря 2013 года. Следовательно, будут песни за месяц просрочки.

      • Светлана говорит:

        Спасибо большое! Уже после оплаты составлять отчетность ?

        • Елена говорит:

          Да, отчетность составлять после оплаты. Но вы не написали, были у вас доходы за этот период. Если были, то вам также надо будет заплатить и налог с этих доходов, из которого (из налога) можно будет вычесть взносы в ПФР (без работников — 100%). Отчетность в вашем случае (как и в случае всех ИП-одиночек на упрощенке) — это Налоговая декларация, в которой указывается ваш доход, налог уплаченный с дохода и взносы в фонды. Она подается до 1 апреля. Можно отправлять почтой ценным письмом с описью вложения.
          Если дохода не было, то декларация будет нулевая.
          Не забудьте узнать свой ОКТМО. С этого года в графе ОКАТО в декларации и платежках указывается ОКТМО. Читайте мои последние посты на эту тему.

          • Светлана говорит:

            Да , Елена доходы за 2013 были ,а где брать квитанции что бы заплатить налог с доходов? А взносы как вычесть из этих налогов? А взносы платить за год одной платежкой?

          • Елена говорит:

            Квитанцию вам дадут в банке. Если ничего не платили авансом — одной платежкой.
            Обо всем остальном в моем блоге очень много подробной информации. Почитайте мои ранние посты.

  20. Наталья говорит:

    Здравствуйте, Елена!
    Огромное спасибо за ваши посты и своевременные разъяснения! Один только момент никак не уложится у меня в голове. У меня, как у ИП, очень маленький доход (не более 100 тысяч руб. в год). До 2013 года я не платила авансовых платежей, а только уплачивала 6% со всей годовой суммы, вычитая из нее уплаченные страх. взносы (но не более 50%, как требовалось ранее, хотя взносы, конечно же были в несколько раз больше годового налога по УСН). По новому положению, заплатив в ПФР сумму бОльшую, чем налог со своих доходов, я могу не платить налог — означает ли это, что авансовые платежи мне тоже делать не нужно, ведь каждый квартальный страховой взнос больше получающихся налоговых выплат? И что делать, если один авансовый платеж в 2013-м году я все-таки сделала? Это получается лишняя, переплаченная сумма… про нее можно теперь забыть или это как раз сумма для графы 070 в Декларации (сумма налога к уменьшению…) и как этим воспользоваться?
    Ну, а радостную новость по поводу размера страховых взносов в 2014м году, наверное, уже знаете?! (Просто на сайте только информация, что он остался прежним, а ведь за расчет теперь берут не 2МРОТ, а 1, следовательно, он теперь в половину меньше!!! http://www.pfrf.ru/samozaniatoe_poryadoc/ )
    Спасибо за помощь!

    • Елена говорит:

      Здравствуйте, Наталья.
      В этой статье как раз и разъяснятся, как надо делать авансовые платежи, если сумма налога за квартал меньше суммы страховых взносов: платите авансы по взносам, а налог не платите совсем. Так вы застрахуете себя от каких-либо претензий. Потому как если вам ничего не насчитывали в качестве пени за неуплату авансов по налогу, это не значит, что не насчитают в будущем. По поводу вопроса по графе 070, прочитайте вот этот пост. Если у вас есть переплата, то её так же можно перезачесть в счет будущих платежей по заявлению в ИФНС. По поводу уменьшения взносов — да, есть и такой пост.

  21. Ирина говорит:

    Здравствуйте,Елена! Прочитав все комментарии,немного не поняла,как уплачивать страховые взносы.Допустим,доход ИП за год составляет 3.000.000,я вычитаю фиксир.300.000 и умножаю на 1%.И этот процент я уплачиваю единовременно,только в 2015 году?Так получается,я могу на данную сумму уменьшить только налог по итогам года?т.е.в январе 2015г.перед сдачей налоговой декларации,рассчитать годовой налог и уменьшить его сразу на всю сумму этого налога,на сумму аванс.платежей и на сумму фиксир.платежа??

    • Елена говорит:

      Здравствуйте, Ирина.
      Вы все поняли правильно на счет уплаты.
      А вот когда вычитать — пока не ясно.
      Я буду держать на контроле эту тему и обязательно напишу.
      Но вот что посоветую — откладывать этот процент сразу, по итогам каждого месяца. Тогда вы спокойно будете жить, зная, что есть чем заплатить этот процент в следующем году.

  22. Александр говорит:

    Доброго времени суток! У меня такой вопрос, плачу налоги в конце года квартальные платежи не делаю, сума годового налога больше взноса ПФР, могу ли я вычесть из налога всю сумму ПФР 36 т.р. в 2014 году.

    • Елена говорит:

      Доброго времени!
      Да, можете вычесть, если не делали авансов.
      Только на будущее советую все же делать авансовые платежи. Могут быть неприятности.

  23. Марина говорит:

    Здравствуте,ИП на упрощенке 6%. Взносы в ПФР за 2013 год оплачены в январе 2014года. ИП закрыто 9 января 2013 года.Налоговая декларация была подана в феврале 2014 года. Налог за 2013 год составляет 32000,т.е. полностью вычитается из пенсионки. Из налоговой пришло требование об оплате налога за 2013 год.
    В налоговой сказали оплатить требование,потому что январской оплаты они не видят,а после 30 апреля написать заявление на возврат ,когда проведут расчеты.
    Возможно,что я оплачу,а деньги мне не вернут?
    Можно ли не платить , а после 30 апреля подойти в налоговую для сверки,чтобы сделали вычет налогов из пенсионки?

    • Елена говорит:

      Здравствуйте.
      А почему бы вам не отнести в налоговую платежки? У меня был такой случай один раз, так мне достаточно было привезти платежки — и все. А вообще, я отправляю декларацию почтой и прикладываю копии платежек, чтобы не возникало такого рода вопросов. Заодно они проверяют КБК. Возможно, что вы указали неправильные реквизиты. ТОгда надо будет написать заявление на переброс. Прежде чем платить второй раз, выясните, где ваши деньги — они же где-то есть, раз вы оплатили взносы. Я бы сделала именно так.

  24. Мария говорит:

    Спасибо за сайт!
    Не поняла одного — везде речь идёт о вычете 1/4 суммы взносов, а можно ли меньше? У меня за первый квартал деятельности не было. Доходы — 8000. Значит, заплатить авансовый платёж в налоговую я должна 480р. По этому поводу сегодня щедро заплатила в ПФ и ФФОМС 400 и 100 р соответственно, посчитав, что они покрывают сумму авансового платежа. Это зачтётся в налоговой? Остальную сумму обязательных взносов тоже собираюсь раскидать удобным мне образом по кварталам, в зависимости от дохода.

    • Елена говорит:

      Спасибо за «Спасибо» ))
      Но, похоже, вы совершенно запутались. Взносы в ПФР и ФФОМС не зависят от суммы доходов вообще, если только доход не превышает 300 000 р., и это не ваш случай, точно. ОНИ ФИКСИРОВАННЫЕ и одинаковые для всех.
      Возраст ИП с 2014 года не имеет значения. Взнос за полный год — 2014 (МРОТ 5554 руб.). Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2014 году для ИП составил (всего полных месяцев 12): на страховую часть пенсии: 5554 * 26% * 12 мес. = 17328.48 рублей; на накопительную часть пенсии: 5554 * 0% * 12 мес. = 0 рублей; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 5554 * 5.1% * 12 мес. = 3399.05 рублей.
      Итого 20727.53 рублей. Поэтому уменьшить взносы не получится. Но авансовые платежи вы можете делать на свое усмотрение (1/4 — предпочтительнее, чтобы не запутаться). Соответственно, ваша «щедрость» на самом едел не знает границ )) 400 и 100 рублей — это никак не 1/4. Придётся вам высчитывать потом, что и как заплатить дальше.
      ИП может уменьшить сумму НАЛОГА на величину страховых взносов полностью (если он без работников), и на 50% — если есть работники.
      В вашем случае, если бы вы заплатили полную сумму квартального аванса взносов, то налог не платили бы вообще. Но, думаю, еще не поздно рассчитать 1/4 взносов в ПФР и 1/4 в ФФОМС, вычесть то, что заплатили от «щедрот», и заплатить оставшуюся сумму. Главное — чтобы деньги поступили.
      Так что, «раскидывать обязательные взносы в зависимости от дохода» — НЕЛЬЗЯ. Их надо будет заплатить ВСЕ ОБЯЗАТЕЛЬНО!

      • Мария говорит:

        Елена, ещё раз спасибо!

        Я прекрасно понимаю, что взносы в ПФ и ФФОМС нужно платить обязательно в фиксированном размере. В моём случае это 19501.71, т.к. ИП оформлено с 24 января 2014 года.
        В связи с сезонностью доходов предполагаемые доходы во 2 и 3 квартале будут около 250-280 тыс за квартал. В 4 опять почти ничего. Так вот, исходя из того, что сумму взносов, уплаченную в определённом квартале можно вычитать из авансового платежа за тот же квартал мне удобнее заплатить взносы поквартально например такими суммами: 500 — 1 квартал, по 9000 — 2 квартал, в 4 квартал — оставшееся до необходимых 19501.71. Допустим ли такой вариант.
        По моим представлениям за этот квартал я итак не буду платить налог вообще, т.к. 6% с дохода за квартал — 480р, взносов уплачено — 500, что покрывает налоговую сумму.
        Или я опять не поняла? Меня интересует именно вопрос с 1/4 — обязательно ли в каждом квартале платить именно эту ровную четверть или же можно как угодно (например, как я указала выше) и это будет учитываться при расчёте АП? АП, как я поняла, в принципе может быть любой, но мне было бы удобно платить его именно так 6% с дохода за квартал — взносы за квартал. Про 1% с дохода более 300 тыс. я помню. Это уже потом.

        Ещё раз спасибо и извините за настойчивость. Предпочитаю разобраться. Налоговики — партизаны, а в ПФ мало что знают. Сайт у Вас добротный и полезный.

        • Мария говорит:

          Я имела ввиду — по 9000 2 и 3 квартал, конечно же)

          • Елена говорит:

            Нет, необязательно платить имено 1/4. Платите на свое усмотрение. Тем более, что взносы в ПФР можно сделать и одним платежом сразу все — до 31 декабря. Это с налогами строго — надо платить квартал. Просто путаница здесь именно с тем, что авансовые по налогу делать надо — там предусмотрены пени за просрочку платежей. А если взносы в ПФР перекрывают налог, то платим только взносы, а налог не платим — и никаких претензий при этом у налоговиков не возникает. Эту схему мы рассматривали где-то в блоге. О ней рассказал один читатель, и все мы, чайники, сразу вздохнули с облегчением. Попробуйте )) главное, что вы что-то заплатили ))) а оставшееся — распределяйте, как вам удобно. Думаю, что ничего страшного не будет. Удачи!

  25. Мария говорит:

    Спасибо большое!
    Разобралась, почему рекомендуется именно 1/4 — дело в том, что: «Кроме того, ИП могут уменьшить налог (авансовые платежи) на уже уплаченные страховые взносы за себя НЕ БОЛЬШЕ: 1/4 годовой суммы за I квартал, 1/2 за полугодие, 3/4 за 9 месяцев и всю сумму за год».
    В таком случае, за полугодие при моей системе выплат взносов получится сумма подходящая под это условие, а вот за 9 месяцев ( если платить за 2 и 3 квартал по 9000) сумма взносов превысит 3/4 от общей суммы взносов. Следовательно, за 3 и 4 квартал мне стоит заплатить приблизительно поровну.
    Сложная штука, но ничего, привыкну. Главное, чтобы снова что-нибудь новое не «законодали». А то только освоишься… Вместо работы всякой ерундой занимаюсь. Особенно удивляет сложность, с которой всю эту информацию можно найти. Казалось бы — хочет человек честно платить налоги — так предоставьте ему полную информацию и упростите жизнь. В интернете информации много, но очень много и противоречивой. Ваш сайт в этом смысле — приятное исключение.

    • Елена говорит:

      Рада, что разобрались :) а вот по поводу доступности информации — вы абсолютно правы. Но здесь могут помочь специальные журналы. Я, к примеру, подписана на БСС Главбух. И мне она очень помогает получать свежую информацию оперативно, а если что неясно — то и обращаться за помощью к экспертам системы. Тут уж никуда не денешься. Если назвались груздями — приходится быть в теме. Вот блог завела, чтобы себе самой памятки делать, потому как тоже далека от этого очень :) Успехов Вам!

  26. Елена говорит:

    Здравствуйте, Елена. Не спасло меня от санкций налоговой то, что взносы в ПФ и в ФСС в прошлом году я оплачивала вовремя, ежеквартально. Поскольку взносы превысили сумму налога, сам налог я не платила. В феврале этого года я отчиталась в налоговой за 2013г. В марте 2014г. мне пришло письмо из налоговой, что у меня отсутствуют ежеквартальные платежи за 2013г в налоговую, и я должна их оплатить в срочном порядке + пени свыше 700 рублей. После разбирательств, в налоговой мне сказали, чтобы я подала уточненную декларацию и копии платежей в ПФ, т.к. у них таких сведений, что я оплатила, пока нет. Буквально, на следующий день я так и сделала. В конце марта мне звонит работник банка и сообщает, что в банк пришло письмо с налоговой произвести с меня взыскание налогов и пени с моего расчетного счета. Я снова обращаюсь в налоговую за разъяснением. Оказывается, зачет налогов будет производиться в апреле месяце, и что я рано подала декларацию. Мне посоветовали на следующий год подавать декларацию в конце отчетного периода. А в апреле месяце я могу подать заявление о возврате налога, который у меня сняли с расчетного счета, за исключением пени. Пени, как мне объяснили в налоговой, мне будут начислять ежегодно, поскольку налоги я обязана уплачивать ежеквартально. В поисках решения этой проблемы, я обнаружила Ваш сайт. Как решить проблему с уплатой взносов, чтобы не начисляли пени, где найти ответ на этот вопрос? С уважением. Елена.

    • Елена говорит:

      Здравствуйте, Елена.
      Вот какая интересная ситуация. На первый взгляд, она укладывается в ту схему, что предложил нам Дмитрий, и по которой работают многие ИП. Но, вчитавшись в ваше сообщение, я увидела следующее:
      1) вы пишете, что у вас потребовали уточненную декларацию, а это значит, что вы не указывали сумму налога нарастающим итогом в строках 030,040, 050 и сумму налога к уплате в строке 060; у меня была похожая ситуация, когда я не платила налог ежеквартально (и даже не платила взносы ежеквартально — все сразу и за год) и соответственно не указывала их и в декларации. Мне тогда тоже пришлось подать уточненную декларацию с разбивкой налога в этих строках и привезти копии платежек взносов в фонды. С тех пор, какая бы ситуация не сложилась (превысили взносы налог или нет, платила я их или нет), я обязательно заполняю в декларации эти строки и отправляю декларацию почтой с приложением платежек в фонды и объяснением как и что я делала. С тех пор (пока во всяком случае) никаких вопросов не возникало. Если вы подаете декларацию в бумажном виде прямо в ИФНС или в электронном по ТКС, у вас платежки не примут никак. А вот если отправляете почтой ценным письмом с описью вложения, то они их принимают и читают.
      2) поскольку подавляющее большинство читателей моего блога делают именно так — если налог меньше взносов — авансовый налог не платят, а платят только взносы, то остается сделать единственный вывод — работает человеческий фактор. Ведь пени и истребование их через банк — это действие ИФНС, прописанные в законе как ДЕЙСТВИЯ НА УСМОТРЕНИЕ ИФНС. В моей практике было так: 3 года пени не начислялись, а на 4-й — начислили. Когда я задала вопрос инспектору — а почему? — мне ответили, что тогда не начисляли, а сейчас начислили ))), что, собственно, никак не расходится с буквой закона. Один работник посчитал сумму в 700 рублей ничтожной и не стал её требовать, а другой — не только истребовал, обращаясь лично к вам, но и не поленился отправить письмо в банк на удержание. Так что здесь — не угадаешь.

      Поэтому ответить на ваш вопрос «Как решить проблему?» однозначно нельзя. Я всегда советую прислушиваться к «человеческому фактору», работающему в той ИФНС, куда вы приписаны. Возможно, что в вашем случае никак иначе и не получится, кроме как работать с переплатой, а потом эту переплату возвращать.

      Можно попробовать на следующий год сделать так, как сделала я — так и платить ТОЛЬКО ВЗНОСЫ, но заполнить декларацию а разбивкой аванса по налогам по-квартально (это , кстати, правильно, потому как тогда из декларации ВИДНО (все же строки взаимосвязаны, и строка 060 в этом случае — сумма налога, подлежащая уплате = разности строк 260 )сумма налога, ИСЧИСЛЕННОГО за налоговый период) и 280 (сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов), т.е. 060=260-280. В вашем случае эта разность будет отрицательной (в строке 060 надо будет поставить прочерки). Вы же этого не сделали (судя по сообщению), а, значит, заставили человека делать лишние «умодвижения» — считать ваши налоги и проверять все цифры (возможно, именно это и послужило причиной таких мер, кстати). Так вот — заполнить декларацию правильно, написать сразу объяснительную — как и почему вы все платили, приложить к объяснительной копии платежек в фонды и отправить все это почтой ценным письмом с описью вложения. В описи перечислить все отправляемые документы.

      Если это не сработает, то останется только работать с переплатой. Никуда не денешься.

      А вообще, переживать, я думаю, по этому поводу не стоит. Это нормальные издержки взаимодействия с фискальщиками. Главное, что вы уплатили все правильно, и вовремя подали декларацию. А, значит, свой долг выполнили. Все остальное — мелочи, из-за которых переживать не следует. И бояться этих требований тоже не стоит. Вы сделали правильно — звонили и просили объяснить. Они никогда не отказывают в объяснениях и советах, как ИМЕННО ОНИ предпочитают работать.

      Кстати, а вот недавно был комментарий — прямо на днях от Марины, так она вообще не делает авансовых платежей — ей так удобнее. И пени платит не 700 рублей, а порядка 30000 в год. Почитайте её комментарий. Думаю, что он вас также успокоит.

      Удачи вам!
      Елена.

      • Елена говорит:

        Нет,Елена, Декларацию я заполнила правильно, как положено, с нарастающим итогом за все кварталы. Единственное, графа 280- сумма уплаченных налогов была больше, чем графа 260 — сумма исчисленного налога. Мне в налоговой сказали, что суммы должны совпадать, и, поэтому, надо сделать уточненную декларацию. Спасибо, я, наверно, воспользуюсь Вашим методом, и тоже буду отправлять декларацию с копиями платежек почтой. Хотя я, все же надеялась, что где-нибудь найду зацепку, как избежать пеней. Хотя, мне же предстоит писать заявление на возврат налогов, и, если, все будет без особых проблем, можно и переплачивать с возвратом в будущем. Будет видно. Спасибо за информацию. Всего доброго. С уважением. Елена.

  27. Любовь говорит:

    Я думаю, чтобы у налоговой не возникало никаких претензий ( в случае когда не платиться авансовый платеж,т,к, он меньше взносов уплаченных в пенсионный фонд) надо в налоговую написать письмо по истечении квартала с приложением копии документа об уплате взносов в ПФ