Делаем авансовые платежи за 1 квартал 2013 года

Делаем авансовые платежи в ПФР и ФФОМСНу вот, дорогие мои, не успели опомниться, как закончился 1 квартал текущего налогового периода — 2013 года. Середина апреля. И у нас остается ровно 10 дней чтобы сделать авансовые платежи по налогу и страховым взносам.

Мы много обсуждали, как правильно заплатить налог и как лучше сделать вычет из налога страховых взносов. Опишу несколько схем без лишних слов.

ВНИМАНИЕ! ВСЕ, ЧТО Я НАПИШУ НИЖЕ, КАСАЕТСЯ ТОЛЬКО ИП-ОДИНОЧЕК на УСН 6% (ДОХОДЫ)!!! Потому что только ИП-одиночки (не работодатели!!!) праве уменьшить сумму налога на 100%  страховых взносов! Если нет — налог уменьшается не более, чем на 50%!!!

1. Квартальный налог больше авансовых платежей по страховым взносам. Делаем все авансовые платежи.

Если ваш квартальный налог (не доход!! а 6% от дохода!) оказался больше 1/4 страховых взносов в ПФР и ФФОМС, то вы

  • платите (2-мя платежками по разным КБК — они в этом году изменились, посмотрите вот этот мой пост >>) 1/4 взносов в ПФР и ФФОМС
  • вычитаете из суммы квартального налога сумму квартальных взносов (ПФР+ФФОМС)
  • полученная сумма составит ваш квартальный налог — его и оплачиваете третьей платежкой на соответствующий КБК (182 105 01011 01 1000 110)

Для расчета налога с вычетом взносов, воспользуйтесь автоматизированная форма упрощенки в Эксель, которую дал на своём сайте Леонид Забелин.

2. Квартальный налог меньше авансовых платежей по страховым взносам. Делаем авансовые платежи по страховым взносам.

  • платите (2-мя платежками по разным КБК — они в этом году изменились, посмотрите вот этот мой пост >>) 1/4 взносов в ПФР и ФФОМС
  • вычитая из суммы квартального налога сумму квартальных взносов (ПФР+ФФОМС), получаем «0» или отрицательное число — налог не платим (см. схему, рекомендованную знающими людьми вот в этом посте >>)

Процитирую комментарий Дмитрия, содержащий эту схему и объяснения к ней: «Грамотные люди делают так (информация из авторитетных источников + из самой налоговой (отдела, который рассчитывает пени)):
1. Ближе к концу квартала рассчитываете авансовый платёж, например 6000 (доход 100000*6%).
2. до конца квартала делаете перевод в фонды на эту сумму.
3. всё претензии (пени) по неуплате авансового платежа вам больше предъявить не смогут.»

3. Квартальный налог ЗНАЧИТЕЛЬНО больше авансовых платежей по страховым взносам. Делаем авансовые платежи по налогу.

  • платите только аванс по налогу (уточню — схема для тех, кто на 100% уверен в том, что до конца года его деятельность сохранит показатели первого квартала по доходу)
  • авансовые платежи по страховым взносам не делаете, а платите взносы сразу за год в декабре 2013 года, и вычитаете всю сумму страховых взносов из последнего авансового платежа за IV квартал, который делаете в январе.

Для тех, кто попадает под эту схему, приемлема также схема 1 — можно вычитать страховые сразу, делая авансовые платежи поквартально.

4. ИП не ведет деятельности. Можем не делать авансовые платежи по страховым взносам, а заплатить сразу все и за год.

А можем разбить сумму на 4 части и заплатить 4 раза за каждый квартал. Не делать страховых взносов мы не можем — это наша с вами пенсия. Если не хотите платить взносы — ликвидируйте ИП. Иначе не избежать санкций, предусмотренных законом.

Рекомендую >>

Очень рекомендую сайт Леонида Забелина. Когда-то именно этот сайт помог мне сделать первые шаги в организации и работе ИП. Там много поистине бесценной информации! В частности, есть автоматизированная форма упрощенки в Эксель.

 

 

Еще варианты

Комментарии

  1. Валерий говорит:

    Начитался много противоречивой информации и совсем запутался: Собираюсь платить авансовый платёж за 1-е полугодие (до 25 июля). Вопрос: Могу ли я уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов СРАЗУ за год (т.е. 35.665 руб.)? Если да, то до какого срока можно заплатить взносы до 30 июня или до 25 июля? Цитата из письма Минфина от 5 апреля 2013 г. N 03-11-10/17: «…ИП без наемных работников при УСН «доходы» или ЕНВД уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФ и ФОМС в фиксированном размере…»
    Ещё есть вариант заплатить страх. взносы до 31 декабря этого года, не платить сейчас авансовый платёж за 1-е полугодие, а налог платить уже сразу за год уже в следующем году — это для того, чтобы уменьшить налог на ВСЮ сумму страховых взносов, т.к неизвестно будет ли у меня ещё доход в этом году. Потом подать декларацию 30 апреля и ждать требований об оплате пеней (авось и пронесёт)

    • Елена говорит:

      Здравствуйте. Срок уплаты аванса по налогу — до 25 июля. Если вы хотите вычесть взносы, то платите до 25 июля.
      Вычитать сразу за весь год нельзя. Отложите на уплату взносов НС (неприкосновенную сумму), и можете уплатить все взносы сразу в декабре. Я так делаю всегда и вычитаю сразу всю сумму из суммы налога за последний квартал.
      Если сумма налога меньше, чем сумма взносов, и при вычете получается, что налог = 0 или отрицательному значению, то надо платить каждый квартал ТОЛЬКО ВЗНОСЫ и до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

      А вообще пенсионные взносы, если рассматривать их отдельно от налога (без вычета) можно уплачивать когда вам позволяют средства. Хоть заплатите в июле сразу за год, но вычесть из налога вы сможете ТОЛЬКО КВАРТАЛЬНЫЙ ПЛАТЕЖ.
      В следующем квартале, если будет доход, сможете вычесть опять же квартальный платеж взносов — имеете полное право, потому что УЖЕ ЗАПЛАТИЛИ их авансом.

      Главное — заплатить. По пенсионным взносам пени не насчитывают.

      А вообще — все варианты расписаны в посте. Выбирайте на ваш вкус. Все они проверены на практике.

      • Ольга говорит:

        Цитата «А вообще пенсионные взносы, если рассматривать их отдельно от налога (без вычета) можно уплачивать когда вам позволяют средства. Хоть заплатите в июле сразу за год, но вычесть из налога вы сможете ТОЛЬКО КВАРТАЛЬНЫЙ ПЛАТЕЖ.»

        — Покажите, пожалуйста, где в законе говорится о привязке суммы страхового взноса к периоду? где говорится, что за 1 квартал можно уменьшить авансовый платеж только на 1/4 часть страх.взносов (не больше и не меньше)?

        Я так понимаю, что для страховых взносов нет разбивки по периодам ( отчетных). Можно таковым периодом считать весь год.
        Следовательно, сколько ты заплатил в отчетном периоде (например, в 1 квартале) страховых взносов (хоть сразу всю сумму), на столько ты можешь уменьшить свой авансовый платеж за данный отчетный период.

        • Елена говорит:

          Где в законе — не подскажу. Ищите сами. Но вы совершенно правы, для страховых взносов никаких сроков, кроме как — уплатить до 31 декабря текущего года, нет. Поэтому можете платить, как вам удобно.

  2. Валерий говорит:

    Цитата: «И у нас остается ровно 10 дней чтобы сделать авансовые платежи по налогу и страховым взносам.» Мне кажется, что страховые должны быть уплачены в отчётном периоде, чтобы их можно было засчитать для уменьшения налога, ибо читаем первоисточник — ст. 346.21 НК РФ:
    3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
    1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в Д А Н Н О М налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
    т.е. для получения вычета по налогу необходимо уплачивать взносы в фиксированном размере ежеквартально: до 31.03.2013 г., 30.06.2013 г., 30.09.2013 г., 31.12.2013 г. за 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года соответственно

    • Елена говорит:

      Ну правильно вам кажется. И точно также написано и в посте. Что вам не понравилось-то? Пост был написан 15 апреля — за 10 дней до 25 числа месяца, следующего за отчетным…

      • Валерий говорит:

        Елена, спасибо за оперативные ответы, только вы, кажется меня не поняли. Я имел ввиду, что если я хочу уменьшить налог на страх. взносы, например за 2 квартал, то взносы за 2-й квартал, должны быть уплачены в Д А Н Н О М отчетном периоде, т.е. до 30 июня, а не до 25 июля, т.к. июль уже является 3 кварталом и не входит в данный отчётный период. В этом и вся разница.

  3. Валерий говорит:

    Елена, спасибо, за оперативные ответы. Разница в датах, взносы нужно заплатить до 30 июня, а не до 25 июля

    • Елена говорит:

      Ну, беды большой не будет, точно. Потому как за нарушение этого срока никакой санкции по закону не предусмотрено.

  4. Елена говорит:

    Добрый день, у нас вновь открывшаяся фирма, мы зарегестрировались в конце марта, в марте доходов никаких не было, ООО без работников на УСНО (доходы)
    Нужно платить ПФР и ФФОМС за 1 квартал?

    • Елена говорит:

      Добрый день. Да, платить надо, но за те дни, которые у вас были в марте, начиная со дня открытия. Взносы от доходов не зависят вообще.

  5. Юлия говорит:

    Добрый день, Елена! Я ИП (УСН- одиночка) с июля 2012 года. В 2012году один раз заплатила взносы в ПФР до 15.12.12 , налог заплатила в марте 2013. В этом году авансовые платежи никуда не платила. Как мне лучше, заплатить теперь всё в октябре или в конце года? или мне теперь пени рассчитывать на авансовые платежи?

    • Елена говорит:

      Авансовые платить надо было — налога (обязательно, если налог больше чем взнос в ПФР). Будут (а может и нет — на усмотрение налоговиков) пени, которые насчитают где-то в апреле следующего года. Можете рассчитать пени сами и уплатить их. Заплатите в этом месяце — сразу за 9 месяцев, тогда пени будут меньше. а взносы в ПФР вычтете из налога за 4-квартал.

  6. Мария говорит:

    Добрый день!
    Помогите разобраться. У меня ситуация следующая. ИП открыто в мае 2013 года. Пенсионные отчисления уплачены во 2 квартале, но налог за 2 квартал оплачен полностью без вычета.
    Могу ли вычесть из налога за 3 квартал сумму пенсионных отчислений за 2 и 3 квартал?Или как лучше сделать?

    • Елена говорит:

      Добрый день.
      Можете хоть в 4-м квартале вычесть. Не страшно.

  7. Лена говорит:

    Добрый день, собираюсь платить авансовый платеж за 3квартал. Он оказался больше за вычетом квартального взноса за предыдущие кварталы. Ситуация в следующем, в 4 квартале доходов не ожидается, но придется платить пенсионный взнос. И тогда на конец года получается переплата налоговой за вычетом взноса в пфр. Могу ли я не платить авансовый платеж за 3 квартал, а в 4 квартале сделать пенсионный взнос и применить вычет? При закрытии ИП налоговая делает возврат переплаченных средств?

    • Елена говорит:

      Здравствуйте, Лена.
      Что-то вообще ничего не поняла из вашего сообщения. Что значит «за вычетом квартального взноса за предыдущие кварталы?»
      Мы делаем авансовый платеж, исходя из нашего квартального дохода (за 3 месяца), и никакого вычета здесь нет. Просто платите и все. Можно округлить, можно заплатить меньше или больше — доберете в последнем квартальном платеже. Так что, не поняла, о чем речь здесь.
      В этой связи вообще непонятно следующее: «И тогда на конец года получается переплата налоговой за вычетом взноса в пфр» — какая может быть переплата, если платите исходя из дохода за 3 месяца????
      Вычет ПФР-взносов делается в следующем году в первом квартальном взносе налога.
      Поэтому ответить на ваш вопрос: можете ли вы не платить налог за 3 квартал а заплатить взносы, ответить не могу.
      Мои друзья, у кого авансовые платежи налога покрываются авансовыми платежами в ПФР и ФФОМС, платят ежеквартально только взносы в ПФР. И все.
      Не возьмусь советовать вам здесь вообще ничего. Извините.