ИП УСНО 6% для чайников. Счастливая и безоблачная работа законопослушного ИП

Эта статья — заключительная из главы «ИП УСНО 6% для чайников». В ней я даю основные понятия, которые необходимо усвоить начинающему предпринимателю для относительно спокойной работы. Почему — относительно? Да потому что так уж устроен человек — всегда найдет, чего бояться. А , может, это нас так пугают? Посмотрите на заголовки новостей: по большей части страшилки, лишающие сна добрую половину народонаселения планеты! Оставшаяся часть — сплетни о жизни звезд и публичных людей.

Но нас с вами некогда читать эту чернуху, правда? Мы же заняты делом! — На собственном опыте убеждаемся в том, что не все, о чем пишут и говорят любители говорить нам «БУ!», правда. Зачастую, совсем наоброт. Просто им нравится наблюдать, как мы боимся. Но почему мы должны делать то, что нравится им?

Мы Делаем свое дело!

Итак…

Основные понятия и действия

  1. Объект налогообложения – доходы.
  2. Налоговая база — если объектом налогообложения являются доходы, налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя. Дата получения доходов – день поступления средств на расчетный счет в банке.
  3. Налоговый учет – ведется на основании книги учета доходов и расходов.
  4. Уплата налога и квартальных авансовых платежей по налогу — производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя). Уплаченные авансовые платежи по налогу засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.
  5. Сумма налога (квартальных авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации. Но не более чем на 50 процентов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
  6. Сроки уплаты налога и обязательных платежей в ПФР — налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; отчисления в ПФР делаются не позднее 31 декабря текущего года. Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенный режим налогообложения, делают выплаты один раз в год! Квартальные платежи можно не делать, а уплатить сразу за весь год.
  7. Сроки подачи отчетности и деклараций —  не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенный режим налогообложения, не сдают квартальные отчеты вообще.
  8. Налоговая декларация – по истечении налогового (отчетного) периода индивидуальные предприниматели представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  9. Декларация может быть представлена в электронном виде (система электронной отчетности) в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3—32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный N 3437; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 21, 27 мая 2002 г.; «Российская газета», 22 мая 2002 г., N 89).
  10. Нулевая отчетность. Упрощенная налоговая декларация. При отсутствии налогооблагаемой деятельности упрощенная налоговая декларация подается при условии отсутствия движения денежных средств на счетах в банках (в кассе организации) и при отсутствии по соответствующим налогам объектов налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ). Единая форма предусмотрена только для налогов, поэтому в нее нельзя включать данные по взносам на обязательное пенсионное страхование, если база для их начисления равна нулю (то есть песионные взносы вы платите независимо от того, если у вас доход или нет — обязательно!). Подавать упрощенную декларацию можно не чаще, чем раз в квартал (за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год). Из-за этого ее нельзя использовать по тем налогам, по которым надо отчитываться каждый месяц. Это акцизы, налог на прибыль у тех организаций, кто отчитывается по этому налогу ежемесячно. Если из-за приведенных ограничений использовать единую декларацию вы не можете, то по соответствующим налогам придется, как и прежде, подавать декларации (авансовые расчеты) по обычной форме. 25 июля Минюст зарегистрировал приказ Минфина РФ от 10 июля 2007 г. N 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения». Для налогоплательщиков, имеющих нулевую отчетность, вводится единая декларация (см. предыдущий пост). Если раньше организациям, не ведущим деятельность, приходилось предоставлять общие налоговые декларации, то сейчас достаточно заполнить одну. Подавать утвержденную декларацию надо, начиная с отчетности за III квартал за 9 месяцев не позднее 20-ого числа месяца следующего за отчетным периодом (для ИП – 1 раз в год как и не нулевую).
  11. Отчисления в пенсионный фонд. Согласно письму из ПФР – раз в год до 31 декабря. цитата из журнала «Упрощенка» № 1- 2009: «При любом налоговом режиме индивидуальные предприниматели уплачивают пенсионные взносы одинаково. В пункте 2 статьи 28 Федерального закона от 1512.2001 № 167-ФЗ указано, что размер ежемесячного фиксированного платежа для предпринимателей определяется исходя из стоимости страхового года. Ее каждый год утверждает Правительство РФ. Согласно постановлению Правительства РФ от 27.10.2008 № 799 стоимость страхового года на 2009 год — 7274,4 руб. Таким образом, ежемесячная сумма, которую придется уплачивать в ПФР, составит 606,2 руб. (7274,4 руб.: 12 мес). Для лиц 1966 года рождения и старше вся сумма откладывается на страховую часть пенсии. Предприниматели 1967 года рождения и моложе должны разбить платеж следующим образом: 404,13 руб. (606,2 руб. # 2/3) ежемесячно перечислять на страховую и 202,07 руб. (606,2 × 1/3) — на накопительную часть пенсии».
  12. Учет фиксированного платежа при уплате налогов ИП УСНО — доходы. Отражается в книге расходная операция «Расходы на обязательное пенсионное страхование». В декларации рассчитается все автоматически.
    Если платите не через свой расчетный счет, а по квитанции, то платежку можно сделать в форме Банк.
  13. Отчетность в ПФР — сдается не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Подробнее о сдаче отчетности смотрите пост «ИП УСНО 6% для чайников: отчетность — куда, когда, как, в каком виде?»

Если возникли вопросы — спрашивайте, пишите комментарии! Я обязательно отвечу!

Еще варианты

Комментарии

  1. valeri говорит:

    Лен, я с само начала заметок "ИП УСНО 6 % для чайников" хотела спросить: "А что это за коэффициент — 6 %?" )))

  2. Елена Челнокова говорит:

    6 % — это процент, который я должна платить государтсву от своих ДОХОДОВ:) — Упрощенная Система НалогоОбложения — вот как расшифровывается УСНО:)

  3. Елена Челнокова говорит:

    Надь, я объявила эпидемию… Почитай мой пост свежий:) Инфицируйся быстрее! и инфицируй других!

  4. Шрайбикус говорит:

    Елена, простите мое тугоумие, но я что-то не понял. Цитата: «Сумма налога (квартальных авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации. Но не более чем на 50 процентов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование». Из этого следует, что я ИП на УСНО 6% и могу вычесть из своих доходов взносы на обязательное пенсионное страхование, и уже с полученной суммы заплатить налог в 6 процентов. Так???

  5. helenkae говорит:

    :) не надо извиняться:) я такая же тугоумка:) для этого, собственно и записываю все в блог, чтобы самой же потом сюда заглядывать:)
    Вы вычитаете не из доходов, а из СУММЫ НАЛОГА с дохода. То есть Вы можете уменьшить сумму налога подлежащую уплате в бюджет на сумму перечислений в ПФР.

    Мне все это сделала программа 1С. Я сначала сделала декларацию в УФНС, потом подставила туда сумму налога, уплаченного в ПФР, и 1С сама мне посчитала сумму, которую я должна уплатить — 50 %, потому что у меня налог с дохода намного меньше чем обязательный взнос в ПФР. А если он (налог то бишь) больше, то уменьшается на сумму уплаченного взноса, но опять-таки так, чтобы не оказалось меньше рассчитанных 50%.

  6. helenkae говорит:

    к примеру, вы рассчитали 6 % от своего дохода и у вас получилось 800 рублей. А в ПФР Вы заплатили 3500 рублей. Понятно., что вы не можете вычесть из 800 3500! поэтому, сумма налога уменьшается ровно на 50% — в УФНС вы платите 400 рублей — вот ваш годовой налог!

  7. Шрайбикус говорит:

    Вот спасибо Вам огромное!!! Снимаю шляпу перед Вами. Столько нужной и важной информации по УСНО 6% нигде больше нет. Очень нужное дело Вы тут затеяли. Теперь у Вас есть еще один поклонник)))

  8. helenkae говорит:

    :) Спасибо и Вам на добром слове:)
    А затеяла я потому, что организовывать ИП надо было, и собирала инфу для себя, и в понятный для себя вид приводила:) а потом вот решила выложить в блог, может кому пригодится:)

    Очень рада, что Вам пригодилось! Приходите читать — скоро поеду сдавать отчетность — обязательно все опишу! И перед тем, как ехать, и после того, как приеду.

    Спасибо!

  9. Шрайбикус говорит:

    Елена, пренеприменно буду!!!

  10. Шрайбикус говорит:

    Добрый день, Елена!

    К сожалению 11 пункт (Отчисления в пенсионный фонд) описанный вами чуть выше, уже вчерашний день!
    Сегодня же все это выглядит несколько иначе, да и цифры фигурируют посолиднее.

    Фиксированные платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов
    Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

    Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

    Если считать исходя из текущего размера МРОТ, то
    Взнос в ПФР 4330*12*20% = 10392
    Взнос в ФФОМС 4330*12*1,1% = 571,56
    Взнос в ТФОМС 4330*12*2% = 1039,2
    Общая налоговая нагрузка составит 12002,76

    В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть (для лиц 1966 года рождения и старше) либо разделяется на:
    14% на страховую
    6% на накопительный часть (для лиц 1967 год рождения и моложе).

  11. helenkae говорит:

    Совершенно верно! Каждый год все меняется!
    ТО, что было написано в этом пункте, было актуально в 2009 году ( там стоит ссылка — Согласно письму из ПФР – раз в год до 31 декабря. цитата из журнала «Упрощенка» № 1- 2009).
    Каждый год в январе-феврале месяце обязательно надо все узнавать заново:) нет и не будет нам в этом вопросе покоя и окончательного решения — уже поняла.
    Ваш расчет верен. И проценты Вы вязли вот отсюда: http://www.pfrf.ru/tarif_strahvznosov/ и эту ссылку надо добавить в избранное и пользоваться ей как настольной книгой предпринимателя. А те, кто нанимает работников, платят еще и в ФСС — 2,9%.

    И в письме, которое я получила их ПФР (напоминание о том, что надо заплатить взносы в конце прошлого года). Я позвонила в свой фонд на счет уплаты и мне сказали, что действительно, с 2010 года будет обязательной уплата взносов в Фонд медицинского страхования.

    Планирую сделать вот что: когда поеду сдавать отчетность в ПФР, все у них узнаю:) и попрошу рассчитать мне все:) для платежей в текущем году — это их святая обязанность:) советую сделать это и Вам!

    Спасибо Вам! Хорошо, что озвучили это здесь, в комментариях Потому что новый год уже идет, и все изменилось, а люди приходят с поисковиков и должны знать об этих изменениях!
    Спасибо!!
    Сегодня собираю все документы, напишу о том, что подготовила пост, и в понедельник отправляюсь с отчетами! Пожелайте мне ни пуха, ни пера!:)Очень боюсь!

  12. Шрайбикус говорит:

    Елена, искренне желаю вам, ни пуха, ни пера!!:) Не бойтесь:) Города строились смелыми и отважными… Удачи, вам!!!!!

  13. helenkae говорит:

    Ну вот, собралась :) Поставила в блог подписку — теперь можно получать статьи на почту: как обновилось, так сразу на почту придет. Подпишитесь, думаю, это удобно.

    а поехала сдаваться…

  14. helenkae говорит:

    Подписка на статьи слева под рубриками…

  15. Елена говорит:

    Спасибо за подробную информацию! Всё очень доступно и понятно! Но меня это убило!!!!
    Хоть стреляйся. Когда я открывала ИП 24.10.2008г. подробной информации мне не дали в налоговой, а по слухам нужно было сдавать только нулевую в налоговуюи платить 6% налогов и всё……я платила 6% от сумы поступившей на р/счет (т.е в 2009г 870рублей, и в этом году у меня поступило за весь год 198000р.) а теперь оказалось что я должна в ПФР 18000р за 3года. Что делать!!! Оплатить их и поехать в ПФР или Ехать сдаваться????? Мне начислят штрафы? или к ним ещё и платежи надо сделать всё равно? Писем никаких я не получала, т.к. место проживания моего никто не знает а прописка при В/Ч.? Прошу помогите своим советом! Заранее благодарна вам! Елена.

  16. helenkae говорит:

    Напугали, честное слово… Что же вас убило? То, что все доступно и понятно? ну так это ж должно быть хорошо, а почему – убило?! И зачем стреляться?? Вы там поосторожнее – В/Ч всё-таки!!!!!

    Ничего страшного в этом нет совсем. Поймите, это не просто какие-то деньги, который у вас злой дядя ПФР отбирает себе на коттедж,

    То, что вы должны заплатить в ПФР – это ваша же пенсия на старость. Понимаете? То есть, когда вы станете старенькой, вам выплатят ваши же 18000 в виде ПЕНСИИ!!!
    И что такого – 18000 для вас же любимой? Разделите на 3 года – получится по 6000 в год!!
    Я организовывалась в прошлом году и знаю, что тогда за весь год надо было заплатить около 8000, а в 2008 – эта сумма была меньше, в этом году на ПФР и ОМС надо заплатить 12000. Никто у вас лишнего не возьмёт, разве что пеня за нерадивость и недотошность. Но, согласитесь, уроки тоже чего-то да стоят!

    Вы узнали о взносах на ОПС из моего блога? Или кто-то вам сказал про эти 18000?
    И что значит – место проживания никому неизвестно? По какому адресу вы регистрировались? Если вы изменили адрес ПРОПИСКИ, то об этом тоже надо было уведомить и не только ПФР, но и ИФНС, а если не меняли – то он известен, ваш адрес – место регистрации ИП, место ПРОПИСКИ! Тем более, что взносы, которые мы делаем в ПФР, мы перечисляем в ТУ ЖЕ НАЛОГОВУЮ!!! Только на другой КБК, так что, наивно полагать, что вас никто не найдёт, да и не зачем.

    В общем, мой вам совет, идите в ПФР и все там узнайте!! Пока снежный ком проблем не накрыл вас с головой! Пени… не думаю, что они будут большими.

    Понятно, что страшно – но бояться не надо! Никто вас не съест! ПФР – это не ИФНС все же:) ну поругают вас немного, ну выпишут пени, ну заплатите, но зато потом БУДЕТЕ СПАТЬ СПОКОЙНО! Разве это не стоит 18000 (вам же на пенсию и медстраховку) + пени ( плата за урок)???!
    Если «зажмёте» сейчас – потом заплатите больше, и не только деньгами, но и нервами.

    Идите в ПФР, Елена, объясните что и как, вас поймут и помогут!

  17. Елена говорит:

    Спасибо! Сумму в размере 18000 я просчитала уже после тщательного изучения вашего блога поэтому и задала этот вопрос вам, т.к. это самая полная информация которую я отыскала.

  18. Понятно. Ну все точно вам скажут в ПФР — обязательно туда сходите и скажите, что никто вам ничего не объяснил, поэтому появилась задолженность. Это на самом деле правда — если бы были курсы начинающих ИП, где нам все объясняли бы перед открытием… только — кому это надо? Получается, что надо нам самим — вот сами ошибки и делаем. Но ничего страшного в этом нет. Просто сходите и все узнайте. И напишите сообщение о результатах — может кому пригодится и ваш опыт :)

  19. Bes говорит:

    Всем привет! Скажите пожалуйста, что будет если я не уплатил налоги квартально, но собираюсь уплатить за год? тобишь до 25 апреля я уплачу за все кварталы 2010г.

  20. Елена Челнокова говорит:

    Будет вам счастье:) для того мы и ИП, чтобы и платить все и и сдавать отчёты 1 раз в год.

    • Bes говорит:

      )))
      А как же в налоговой мне сказали что нужно квартально! Или я что-то путаю?

      • ну платите как сказали в налоговой… Только, если я правильно поняла, у вас выбора-то особенно и нет :) лично я плачу сразу за год… И ничего :) Можно платить и так, и так :) а в налоговой сидят тоже люди, а не машины, могут всего и не знать…
        Только вот не до 1-го ли апреля? Уточните по поводу сроков…

  21. ну платите как сказали в налоговой… Только, если я правильно поняла, у вас выбора-то особенно и нет :) лично я плачу сразу за год… И ничего :) Можно платить и так, и так :) а в налоговой сидят тоже люди, а не машины, могут всего и не знать…

    • Bes говорит:

      Ой спасибо Вам большое! Вы меня прям обрадовали!
      Удачи Вам и здоровья! )))

  22. Usia говорит:

    Доброго времени суток! Такой вопросик, не могу разобраться что и сколько нужно заплатить и сдать в пенсионку за 1 квартал 2011. ИП 6%, без работников. Только за себя. Поделитесь пожалуйста информацией, если это возможно! Заранее спасибо!

    • Елена Челнокова говорит:

      В этой статье чёрным по белому написано:
      6. Сроки уплаты налога и обязательных платежей в ПФР — налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; отчисления в ПФР делаются не позднее 31 декабря текущего года. Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенный режим налогообложения, делают выплаты один раз в год! Квартальные платежи можно не делать, а уплатить сразу за весь год.

      Если трудно читать статью — читайте комментарий выше. Тот же вопрос и тот же ответ.
      Если приспичило платить поквартально, хотя лично я не понимаю, зачем люди создают себе трудности каждый три месяца, — делите на 4 суммы обязательных взносов и всё.
      Поделитесь, будте ласки, ЗАЧЕМ вам лишний геморрой? Сказано же — МОЖНО ПЛАТИТЬ СРАЗУ ЗА ГОД! Нет, надо заплатить за квартал, а в конце года мучиться из-за неправильного деления суммы взносов на 4, как происходит в большинстве случаев. А еще государство может подкинуть заморочку в виде изменения КБК 27 декабря…
      Не понимаю! Каждый раз мне задают один и тот же вопрос ПОД СТАТЬЕЙ, ГДЕ РУССКИМ ЯЗЫКОМ ВСЕ НАПИСАНО.

      ПОЧЕМУ? Тоже — загадка века.