ИП УСНО 6% для чайников: авансовый платёж налога за 1 квартал 2012 г.

ИП УСНО 6%: Делаем авансовый платеж за 1 квартал

ИП УСНО 6%: Делаем авансовый платеж за 1 квартал

Ну, что ж, дорогие мои коллеги, худо ли бедно… а лучше, все-таки, хорошо и богато :), но мы с вами закончили первый и уже вступили во второй квартал 2012 года. И поскольку погоды нынче стоят, прямо скажем, не весенние, то голова болит от постоянных их (погод, то бишь) катаклизмов и отказывается болеть еще и по поводу грядущих авансовых платежей по итогам нашей с вами работы в качестве ИП УСНО 6%. Однако, как не отмахивайся, а платить все же придётся. Решила сделать авансовые в этом году и я. Почему — РЕШИЛА? Ну, тем, кто не в курсе, расскажу о своей схеме расчетов с ИФНС.

Как я платила налог ИП УСНО 6% 1 раз в год

С самого начала организации ИП (а это ни много, ни мало, с 2009 года), я рассчитывалась с жизненно важными органами государства очень просто:

* в конце отчетного года (в декабре) — взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС

* в начале года, следующего за отчетным — налог ЗА ВЕСЬ ГОД

Отчетность сдавала в начале года, следующего за отчетным — до 20 января (из-за отчета по среднесписочному).

Почему я так делала? — Да потому что в законе, касающемся нас, родимых, написано, что (цитирую):

Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.2] [Статья 346.19]

1. Налоговым периодом признается календарный год. (То бишь, толкуем однозначно — за год и платить обязаны. — Прим. Е.Ч.)

2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В другой статье этой же главы (Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога) описывается порядок исчисления и уплаты авансовых платежей, но нет ни слова о том, что мы это делать ОБЯЗАНЫ и если не сделаем, то нас ждет большое «а-та-та» в виде определенной денежной суммы и массы писем из ИФНС о нарушении закона.

Надо сказать, что до сих пор никакого «а-та-та» за то, что я уплачивала налог сразу за год, я не получила. Более того, позвонив в ИФНС справиться об этом «а-та-та» (после настойчивых комментариев здесь, в блоге от коллег, авансовыми платежами озабоченных), я узнала, что размер «а-та-та» (читай — пени) несоизмерим с затратами фискальных органов на письма и требования, а также зарплату сотрудников, поэтому его мне и не начисляли. Порекомендовали при сдаче декларации за 2011 год приложить к ней копии квитанций об уплате налога и страховых взносов, что я и сделала. И спокойно, надо сказать, спала до апреля месяца — до сего дня, пока не озаботилась авансовыми платежами, будь они… не к ночи помянуты :)

Так что, кому не страшны эксперименты :), могут воспользоваться моей формулой взаимодействия. Пени на самом деле мизерные — накопала где-то их цифирьное выражение, но сейчас не помню их точно, поскольку успокоилась и выкинула из головы: что-то вроде тысячных от расчетной суммы за каждый просроченный день. Мелочь, в общем, не пузатая. А тем, у кого доходы исчисляются четырех- или пятизначными цифрами в квартал — вообще беспокоиться об этой пени нечего.

И все же — авансовые платежи!

И все же… решила в качестве эксперимента сделать в этом году авансовые платежи по налогу.

Схема такая: считаем свой доход за 3 месяца, исчисляем от полученной суммы 6 % и полученную сумму отправляем платежкой в налоговую на тот же КБК, на который отправляли налог за 2011 год:

УСНО доходы (6%) за 2012 год (КБК)
18210501011011000110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы

Следующие 3 квартала поступаем аналогично — складываем доход за три месяца, входящие в этот квартал, исчисляем, отправляем. Ничего сложного. Ниже привожу две статьи нашего любимого закона, чтобы вы сами могли убедиться в том, что про авансовые платежи сказано как бабушкой — надвое, т. е. с возможностью толковать и так, и эдак. А как будете поступать вы — ваши доходы, вам и решать :)

НК РФ

Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.2] [Статья 346.19]

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.2] [Статья 346.21]

1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.

6. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 статьи 346.23 настоящего Кодекса.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Еще варианты

Комментарии

  1. Алексей говорит:

    Елена, как вы поступили с вычетами в авансе за 1 квартал 2012? Если я правильно понимаю приведенные вами выдержки, мы можем смело исчиленный размер авансового платежа уменьшать на 1/4 от общей суммы взносов за 2012 год. Или вообще не выплачивать аванс за кварталы пока не наберем предполагаемые 17 тыс взносов (?)

    • Елена Челнокова говорит:

      Никак. Не хочу морочиться с этим вообще. Буду вычитать все в конце года и предоставлять вместе с декларацией (сдаю в январе месяце всегда) платежки на все, как делала всегда.
      Так проще и точнее.

  2. Таня говорит:

    Добрый день! Согласна с Вашей схемой оплаты налога. Но в нашем случае так не выйдет. Все зависит от оборотов ип или предприятия. Если квартальный доход составляет примерно 9млн. За год около 40 млн. Легко подсчитать 6%. Нам удобнее платить авнсами.

    • Елена Челнокова говорит:

      Да, в вашем случае это удобнее делать именно так. А «малышам»-одиночкам можно платить и сразу за год :) Спасибо за комментарий!

  3. Дмитрий говорит:

    Здравствуйте! У меня такой вопрос. Уменьшаем ли мы сумму авансового платежа на перечисленные в НК выплаты?(у нас ООО УСНО 6%) Или уменьшать можно только в конце года? Спрашиваю т.к. мой бухгалтер посчитала авансовый платеж 6% за 1 квартал сего года и ничего не уменьшала, сказав, что уменьшать можно только в конце года. Хотя в НК написано что авансовые тоже уменьшаем. Надеюсь понятно написал.))

    • Елена Челнокова говорит:

      Здравствуйте!
      Можно делать по-разному.
      Лично я уменьшаю сразу на всю сумму потому как плачу сразу всю сумму взносов в фонды. И раньше делала это в начале года, следующего за отчетным периодом (плачу налог в январе сразу за весь год и с этого платежа делаю вычет того, что уплатила в фонды).
      Другие УСНО-шники говорят, что надо делать вычет из платежей за первый квартал года, следующего за отчетным. То есть, год прошел, платим аванс за первый квартал следующего и оттуда же вычитаем опять же ВСЮ сумму того, что уплатили за прошлый год в фонды.
      Третьи УСНО-шники делают авансовые же платежи в фонды и:
      1. сразу вычитают то, что уплатили из авансового же платежа за этот же квартал.
      2. ждут окончания года и уменьшают авансовый платеж за первый квартал опять же на всю сумму платежей.

      Я в этом году сделала авансовый платеж налога за 1 квартал (и т.п. буду делать до конца года), уменьшать же на сумму взносов собираюсь в последний платеж — в январе.

      Тут все дело в том, с какой скоростью проходят платежи по «экранам» налоговой. Если они не увидят то, что вы вычли и заявили в декларации — будут слать письма. Это вообще не страшно, потому как никаких санкций за это не предусмотрено. Вы эе платите.

      Так вот, чтобы они «увидели» вовремя (мне посоветовал наш налоговый инспектор), надо сделать к декларации приложение в виде пояснительной записки (прилагаю платежки в подтверждение того, что платежи мною сделаны и на эту сумму уменьшена сумма налога) + сами платежки (копии). Тогда никаких вопросов уже не возникает.

      Но, учтите, я все это описываю, как ИП-одиночка. За то, что обстоят дела и в ООО так же, как и в ИП, ручаться не берусь. Но думаю, что также не принципиально, когда вычитать — как говорит ваш бухгалтер, или поквартально. Главное — передать в ИФНС подтверждающие документы.

    • дмитрий говорит:

      честно говоря ни фига не понимаю и мозг у меня уже перестаёт работать,как заполнить диклорацию за первый квартал и надо ли вообще сдавать поквартально?

      • Елена говорит:

        Дмитрий, декларация сдается раз в год — например, за 2012 подаем в январе-марте 2013. Поквартально надо ПЛАТИТЬ взносы и налог.

  4. Дмитрий говорит:

    Вау.)) Вот это ответ.)) Спасибо большое!

  5. Yana говорит:

    http://na.buhgalteria.ru/document/n54796
    Согласно пункту 3 статьи 6 Федерального закона № 338 — ФЗ вышеуказанное изменение вступило в силу с 1 января 2012 года.

    В связи с этим индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2012 год на вышеуказанные страховые взносы, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности без ограничения.

    В случае, если вышеуказанные страховые взносы, а также сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности будет больше, чем сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2012 год, то налог в данном случае не уплачивается.

    В налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядок ее заполнения Минфином России будут внесены соответствующие изменения.

    Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ С.В. Разгулин
    Комментарий эксперта

    А.С. Юхневич-Лелива налоговый консультант
    Источник материала
    Опубликовано в журнале нормативные акты для бухгалтера № 6, 2012

    • Елена Челнокова говорит:

      Спасибо, Яна, за комментарий! Думаю, что это порадует многих :) Выделю в отдельный пост :)

  6. Елена говорит:

    Здравствуете! Я делаю страховые взносы в конце года. Стало быть, получается, что по налоговым периодам не могу уменьшить УСНО на страховые, выплаченные поквартально? Это значит, что плачу налог поквартально без учёта страховых взносов и лишь за последний итоговый период уменьшаю и остаюсь в минусе. У меня за 2011 год небольшой доход, и сумма налога меньше страховых взносов. В итоге, получается, что при заполнении декларации в п.060 сумма, налога к уменьшению составляет 3600. Это значит, что она осядет на счёте и будет учтена в оплате налогов за следующий отчётный период. Это так? Мне в налоговой не разрешают делить на 4 части сумму страховых,т.к. они уплачены все вкупе в конце страхового периода.
    И ещё, Елена, прекрасные изменения по поводу статьи 6 Федерального закона № 338 вступают в силу на следующий отчётный период: за 2012 год?

  7. Елена Челнокова говорит:

    Добрый день.
    Кто-то мне уже говорил о том, что мы остаемся в минусе и т.п. здесь, в блоге даже был расчет предполагаемых убытков.
    Но меня так и не убедили аргументы моих оппонентов. Раньше я платила все и сразу гад, и вычитала сразу за год. Кто вам мешает делать так же? Если у вас доход небольшой — тем более. Понятно, что путаница в случае небольшого дохода неизбежна. Уплатили за год налог и вычли сразу из налога страховые. Так было раньше. Теперь же, если сумма страховых взносов больше или равна налогу, налог не платится совсем. Так что за этот год будет проще. Только…

    Вот снова непонятно, как быть со страховыми. Вот тут логичнее, наверное, делать все-таки авансовые по страховым и не делать авансовые налога, если страховые больше. Как-то так.
    А вот можно ли будет платить налог и потом не платить страховые, если они перекрывают уплаченный уже налог — не знаю.
    Могу предложить все ту же схему — все сразу и за год (посмотрите мой последний пост). Уточнения по декларации должно появиться в этом году — как заполнять, если страховые перекрывают налог.
    В общем, если сумма налога меньше страховых взносов (возвращаюсь к вашему случаю), налог (до сего времени так было) можно было уменьшить на 50 %.
    Но в любом случае вы уже все просрочили. Так что, мой вам совет — уточните в своей налоговой, как вам лучше сделать.

    • Анна говорит:

      Елена, здравствуйте! У нас возникла следующая ситуация. Мы ИП на УСНО (6%). Налоговая инспекция прислала требование об уплате налога, сбора пени, штрафа, где написано, что у нас недоимка 25.07.2011г — в сумме 10359 руб, и 25.10.2011 в сумме 17534 руб, а также начислена пеня 10.05.2012 в размере 6941,91 руб. В соответствии с налоговым кодексом, налоговым периодом признается год, отчетным — квартал, полугодие, 9 месяцев. Часть налога была уплачена в срок( до истечения налогового периода) — 28.04.2012 в сумме 50000 руб. Остальная часть налога — 27893 руб. была уплачена 05.05.2012, то есть с опозданием на 3 дня, т.к. уплатить налог мы были обязаны до 2 мая — последнего срока предоставления декларации. В налоговой инспекции нашу ситуацию прокомментировали таким образом, что на сегодняшний день недоимку мы погасили, но пеню мы все равно обязаны заплатить. Судя по просрочке уплаты налога, пеню нам должны были начислить за три дня просрочки, но ее начисляют еще с мая месяца прошлого года, так как мы не уплачивали авансовые платежи в отчетных периодах. Налоговый инспектор ссылается на налоговый кодекс. В ст. 346.21 НК РФ — Порядок и уплата налога — рассматривается именно механизм исчисления налога. при этом нигде не сказано, что мы ОБЯЗАНЫ перечислять авансовые платежи в отчетном периоде. Что касается уплаты налога, то в налоговом кодексе четко прописана обязанность уплаты налога не позднее последнего дня истечения срока подачи налоговой декларации. Мы не согласны с тем, что пеня рассчитана правомерно, так как считаем, что уплата авансовых платежей в нашем случае не обязательна по законодательству. Очень хотелось бы узнать, что вы думаете по этому поводу. С уважением, Анна.

      • Елена Челнокова говорит:

        Здравствуйте, Анна.
        Хитрость Закона в том, что в нем написано, что:
        3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

        То есть, как бы мы не обязаны, но в то же время и должны. А будут ли санкции или нет — на усмотрение ИФНС. Поэтому, если они выставили вам требование на пени, то уплатить придется. Вы не докажете, что они это сделали неправомерно. Специально нашла свои изыскания по этому поводу, данные в комментарии к одному из постов.

        Ответ, который дала дала Светлана Скобелева, директор департамента аудита ООО предприятие «КГ «Аюдар», можно прочитать, пройдя по ссылке.
        http://www.klerk.ru/cons/skobeleva/207511

        Я его приводить не буду. Но суть такова: штрафа за неуплату авансовых платежей Закон не предусматривает (как я и предполагала на основании статьи НК по Упрощёнке), а вот пени действительно начислены МОГУТ БЫТЬ, но МОГУТ и НЕ БЫТЬ начислены (именно так и говорится в Законе)- на усмотрение ИФНС.
        Размер пени устанавливается в размере 1/300 от ставки рефинансирования, установленной на текущий период. С марта этого 2011 года ставка рефинансирования — 8,25%. Делим эту ставку на 300. Получаем 0, 0275% за каждый просроченный день. Далее, думаю, идёт исчисление по каждой просроченной сумме.

        Поэтому, лучше уплатить, если уж они решили выставить требования. А чтобы избежать недоразумений в дальнейшем — делайте авансовые платежи.
        Я делаю. Но, судя по вашей ситуации — срока давности пеням нет. Может быть еще и мне придет подобное письмо счастья. Хотя… раз уж не выставили сейчас (посмотрите мой последний пост), то наверное решили меня простить.
        Бодаться с налоговой — себе дороже. Поэтому советую уплатить. Не стоит оно нервом и сил, которые будут потрачены на бодание и в результате вы все равно заплатите.

    • Людмила говорит:

      «Вот снова непонятно, как быть со страховыми. Вот тут логичнее, наверное, делать все-таки авансовые по страховым и не делать авансовые налога, если страховые больше. Как-то так»
      Елена, здравствуйте!
      Я, как ИП на УСНО (6%), (аж с двухлетним стажем :)), согласна с Вами. Авансовые ежеквартальные платежи по страховым взносам делать очень выгодно. Объясню почему: ими, т.е. страховыми взносами, (для ИП с доходом 200-300 тыс. распределенном по кварталам неравномерно) очень удобно регулировать ежеквартальные авансовые выплаты налога. Подошел конец марта, июня, сентября -посчитал доход, заплатил в ПФР ровно столько, сколько необходимо, чтоб эту сумму 100% можно было зачесть при уплате аванса налога за 3,6,9 мес. Грубо говоря — большой доход в квартале — отщипываешь от годового взноса в ПФР большую сумму, маленький доход, значит маленькую! Закончился год, отрегулировал все остатками от «куска» в ПФР и тогда точно не останешься в минусах. Хотя конечно эти минусы можно учесть во 2 или 3 квартале следующего года (при условии написания заявления в ИФНС с просьбой учесть переплату по авансовому платежу), но ведь дорога ложка к обеду!
      «А вот можно ли будет платить налог и потом не платить страховые, если они перекрывают уплаченный уже налог — не знаю.»
      В налоговой по этому вопросу заявили однозначно: если не заплатите страховые взносы, то для уменьшения налога вообще нет основания! Поэтому сначала платим в ПФР и потом уж на эту сумму уменьшаем налог. Но с другой стороны, нам ИП, какая разница куда платить эти деньги (в ПФР или налог), если их все равно платить НАДО!?

      • Елена Челнокова говорит:

        Спасибо, Людмила за комментарий!
        Это точно — платить надо. Но по поводу ПФР всех и каждого ИП-шника убеждаю в том, что негатив в отношении взносов в ПФР неуместен. Платим себе пенсию. Потом Государство нам её будет платить. Это и есть наш трудовой стаж.

        • Людмила говорит:

          Елена!
          Всегда, пожалуйста! Интересно, что нам маленьким ИП следующий год готовит. Пишите какие новости услышите при сдаче отчетности за 2012 год. Вас приятно читать!

      • Дмитрий говорит:

        Добрый день.
        Все спасибо за отличные посты, позволяющие понять тонкости налогообложения ИП.
        Остался один вопрос, который не даёт покоя.
        Возьмум за факт, что авансовые платежи платить надо по итогам каждого квартала.
        Годовой доход в районе моего ИП 100000р Платежи в фонды за 2012год 17208р
        Но надо по максимуму использовать налоговую льготу.
        Как сделать это оптимально(или было оптимально) сделать ?
        Может в начале года сразу оплатить ПФР (накопительную и страховую часть) + ФФОМС?
        1. Тогда получается, что авансовые налоговые платежи мне платить не надо?
        2. Или надо, тогда сколько?
        3. Это что получается, если я заплачу во все эти фонды разом в конце года, то налоговая мне может насчитать пени по неоплаченным авансовым налоговым платежам, а если в начале года, то не может?

        • Елена Челнокова говорит:

          Спасибо, Дмитрий, за «спасибо» ))
          с этим вопросом у нас с моими читателями где-то была полемика — сейчас просто не досуг искать. Если у вас доход (условно) 100 000 рублей, то налогов у вас получится — 6000 за год. Авансовые платежи делать, как мы уже выяснили, надо. Во избежании всяких «требований», пусть даже и мизерных. И взносы делать страховые тоже надо — не отвертишься, здесь тоже будет «а-та-та». Я все же советую вам обратиться в свою налоговую с этим вопросом — как вам лучше сделать. Они вам все расскажут, как и когда лучше сделать. Но в данном случае, думаю, что не избежать возвратов. То есть платить будете, но потом будете возвращать переплату на РС по заявлению в налоговую. В каждой налоговой свои тонкости. И лучше все же проконсультироваться у них. Не надо бояться спрашивать. Вы же законопослушный ИП, и налоги собираетесь заплатить, и взносы сделать. Лично я всегда звоню или приезжаю, и никогда еще никто меня не отфутболил. Наоборот, все объясняют, как положено, спокойно и доброжелательно.
          Но больше 6000 (налог за год) вернуть все же не получится — это точно ))))

          • Елена Челнокова говорит:

            П.С. Посмотрите комментарий Людмилы ниже — она все прекрасно объяснила, что и как. Но в налоговой проконсультируйтесь обязательно!

  8. Татьяна говорит:

    Добрый день. Я ИП с УСН 6%. Работаю с февраля 2012 г. Сразу выбрала для себя платить взносы в фонды и УСН раз в год где-нибудь в конце декабря. Теперь начиталась постов подобных Анны и думаю как быть. Оборот пока маленький, а именно УСН за 2012 будет равен практически ПФР. Если я сейчас в октябре заплачу весь ПФР и пр., получается налог 6% я могу вообще не платить в конце года? Так как он по сумме равен взносам?

    • Елена Челнокова говорит:

      Здравствуйте. Получается так. Вы можете оплатить взносы и в декабре. Я так делаю не первый год. А до этого советую обратиться в вашу ИФНС за консультацией как лучше и правильнее вам сделать в этом случае и как оформить это в декларации.

    • Людмила говорит:

      Татьяна! Здравствуйте!
      Платите все в ПФР. Если УСН меньше ПФР, то это отразиться при составлении налоговой декларации за 2012 год (там особенно сложного для заполнения ничего нет) и потом эту переплату в 2013 году можно будет учесть при уплате УСН за 6,9 мес. написав предварительно заявление в свою ИФНС. Учесть за 3 мес. 2013 не получиться по причине того, что наши декларации проверяют до мая месяца. Только после налоговой проверки декларации наша переплата в их компах отразиться как действительно «переплата авансового платежа»!

      • Дмитрий говорит:

        А есть в законе строги или налоговые разъяснения по вопросу: «Можно ли уменьшить авансовый квартальный платёж за счёт перечислений в фонды?» — эта тема как-то обходится стороной.
        Если нельзя — тогда всё понятно, не избежать геморроя с возвратами
        Если можно — тогда всё понятно, показываю оплаченный квиточек во все фонды в январе и всё.

        С возвратами реально будет не просто, так как будет масса тонкостей. Об одной такой тонкости написала Людмила про 6,9 месяц.
        Если подумать, то с возвратами может получиться геометрическая прогрессия, или снежный ком. Попробуйте подумать как считать эти возвраты на три года вперёд.

        У своей налоговой солнечногорского района спрашивал, меня послали к моему бухгалтеру, которого у меня нет.

        • Дмитрий говорит:

          Ещё вопрос: Я правильно понимаю, что по мнению некоторых ИП уменьшить авансовый платежи в налоговую за счёт предыдущих переплат можно, а за счёт перечислений в фонды нельзя?

        • Елена Челнокова говорит:

          Дмитрий, говоря о переплатах, имеем в виду (я и Людмила) переплату именно по страховым взносам, а не какие-то там другие переплаты. То есть вы уплатили взносы (именно страховые взносы, и на этот счет в законе-то как раз все и прописано), уплатили авансовые платежи, а в следующем году возвращаете переплату, которая образовалась по Закону — вы не уменьшили свой налог на сумму страховых взносов.
          А уменьшить вы можете налог на сумму, не превышающую те самые 6000, которые положено уплатить со 100 000 дохода. Больше — ну никак!
          А вообще, если испытываете трудности без бухгалтера и хотите получать квалифицированную помощь со ссылкой на Закон, очень советую справочную систему Главбух. Я подписалась на упрощенку. Сумма небольшая в пересчете на год, зато там есть абсолютно все, что нам нужно. И правовая база, и документы все, и формы — распечатывай и заполняй. Если есть какой-то вопрос — пишешь, в течение 24 часов отвечает эксперт. Очень советую. Я — не эксперт. Могу говорить толь ко о том, что знаю сама. Но если я плачу за квалифицированные советы деньги, то почему бы не сделать это и вам? Я не возьму ответственность за совет на свою душу — слишком велика ответственность. У меня лично в аутсорсном бухгалтере нужды нет тоже. Но стараюсь получить квалифицированную помощь на стороне.
          Вот ссылка на БСС ГЛАВБУХ для упрощенки http://usn.1gl.ru/about/
          там можно даже получить демодоступ на несколько дней. Попробуйте, может понравится.

          Кстати, недавно меня напугала совершенно диким письмом местная муниципальная администрация. Я задала вопрос экспертам БСС и они мне прислали такой ответ!!! — Пальчики оближешь! Теперь я могу обоснованно послать администрацию на …. все буквы сразу ))) Попробуйте. Это гораздо лучше, чем искать вот так вот по инету неизвестно где и что. Кстати, по этой вот причине нет-нет, да и подумываю закрыть свой блог: есть квалифицированные системы помощи, я не эксперт, а такой же чайник, который экспертом никогда не станет с нашим постоянно меняющимся законодательством. А блог веду — исключительно для себя — голова дырявая, вот и записываю все, что делаю, чтобы было где посмотреть в случае нужды ))) на и так — отвечаю на вопросы, если могу ответить ))

          • Дмитрий говорит:

            Спасибо, Елена за ответ.
            Я ИП на УСН 6%, я работаю с одним заказчиком, который перечисляет мне деньги. Поэтому у меня всё с налогами просто. Я реально не хочу усложнять себе жизнь покупая разные 1с и журналы Главбух. Если моя деятельность развернется и я осознаю что проще автоматизировать данные процесс, то скорей всего приобрету ПО и подписку.
            А пока меня интересует один конкретный вопрос, который по идее должен интересовать каждого ИП с небольшим годовым доходом.
            Как по феншую платить или не платить эти авансовые налоговые платежи.
            Понятно, что можно заплатить а потом писать письма и заявления с просьбой вернуть деньги, но что-то мне слабо в это верится.
            Как между собой связаны эти авансовые платежи в налоговую и взносы в ПФР и ОМС?

          • Дмитрий говорит:

            Прочитал комментарий одного гуру по налогообложению ИП для моей ситуации: «налог можно не платить. Но взнос в ПФР должен быть уплачен до уплаты налога УСН — поквартально или вначале года.».
            Остался ещё один вопрос: почему когда говорят про платежи в фонды говорят только про страховую часть ПФР, а как же накопительная и ОМС?

  9. Дмитрий говорит:

    Может кто-то авторитетно заявить, что заплатив в начале года все взносы во всякие фонды а освобожусь от авансовых платежей в налоговую?
    При учёте конечно моего годового дохода не более 200,000р

    • Елена Челнокова говорит:

      Авторитетно заявляю )) — нет, не освободитесь. Авансовые платежи делать надо по-любому и взносы платить тоже надо по-любому. Возврат переплаты в апреле-мае по заявлению.

  10. Дмитрий говорит:

    Поеду в налоговую за выпиской по пени, буду их пытать по этой теме.
    Терзают смутные сомнения, т.к. авторитетный для меня ресурс автоматически рассчитывает авансовые проплаты в ноль при условии, что я их перекрываю платежами в фонды. Данный платежи (в фонды) я конечно же делаю до истечения каждого квартала.

  11. Виталий говорит:

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, я ИП с марта 2012 года, в конце года оплатил взносы в ПФР, примерно 14000, но авансовые платежи до сих пор не делал, по простоте дешевной думал, что после подачи декларации следует лплата. Доход в 2012 году порядка 500.000 рублей, какие пени могут быть, и пора ли подавать декларацию и платить налоги, или ждать до 30 апреля?

    • Елена говорит:

      Добрый вечер, Виталий.
      ))) Хорошо, что вспомнили почти что вовремя. Пора. Пора и платить налоги, и подавать декларацию. А со среднесписочной уже опоздали — надо было подать до 20 января (см. мои последние посты). А вот по поводу налогового вычета страховых взносов и уплаты авансовых платежей у нас тут с коллегами была как раз дискуссия. И вот ваш случай как раз и призван «разъяснить эту сову».
      В свое время я платила налоги по схеме «сразу все и за год» и сразу же при заполнении декларации (а делала я это всегда в середине января и тогда же сдавала отчетность), вычитала всю сумму страховых взносов из суммы налога. То есть, авансовые платежи, как и вы, я не делала, и не делала сознательно, потому как из всей суммы налога легче сделать вычет страховых взносов и уплатить уменьшенную сумму, чем потом по заявлению просить перезачесть или вернуть переплату. И никаких санкций мне за это не было. В этом году я делала авансовые платежи, и теперь придется писать заявление об этом. Но это уже мои трудности, о которых я потом конечно же напишу.
      ИП с доходом как у вас эта схема подходит как нельзя лучше всего. Вот и сделайте так, не откладывая, в самое ближайшее время. А потом, я очень вас попрошу, вернитесь ко мне в блог и расскажите, насчитали ли вам пени (они совсем маленькие, если будут вообще — это делает налоговая по своему усмотрению, по скольку в Законе нет указаний на другие наказания за неуплату авансовых платежей; есть определение налогового и отчетного периода — это у нас с вами ГОД) и было ли что-то еще страшное.
      А сейчас я напишу что именно вам следует сделать.
      1. Заполнить декларацию и уменьшить сумму исчисленного за год налога на сумму уплаченных страховых взносов. (примерный рассччет: 30000 (6% от 500000) — 14000 = 16000.
      2. заплатить 16000 налог (если конечно вы работаете на УСН6%???)
      3. сделать копию платежек налога и взносов.
      4. написать сопроводительное письмо на имя начальника вашей инспекции такого смысла: в подтверждение уплаченных мною налогов и страховых взносов в фонды прилагаю платежные поручения в количестве: 1.,2.,3.,4. (по пунктам расписать)
      5. заполнить форму о среднесписочном составе
      6. подписать все, поставить печати, ничего не скрепляя степлером — только на скрепке)
      7. пойти на почту и отправить это ценным письмом с уведомлением о вручении (заполнив 2 экз. описи вложенных в письмо документов).
      8. сохранить ваш экземпляр описи и квитанцию в архиве вметсе с копиями отправленных документов как доказательство того, что вы СДАЛИ ДЕКЛАРАЦИЮ вовремя.

      И ожидайте ответа, который придет в апреле-мае после всех проверок. практически на 100% вероятность того что вам придет требование на уплату штрафа в размере 200 р. (Непредставление в установленный срок в налоговые органы документов или иных сведений (п. 1 ст. 126 НК РФ) — Штраф 200 руб. за каждый непредставленный документ) — это за среднесписочную форму.

      А вот на счет всего остального, БОЛЬШАЯ ПРОСЬБА — в качестве благодарности за ответ, вернуться в блог и написать, что же все-таки вам прислали за уплату налога сразу всего и за год. Хорошо?
      В принципе, штрафа никакого не должно быть. Налог-то вы уплатите весь. А вот будут ли пени…. вопрос остается открытым.

      • Виталий говорит:

        Спасибо большое, обязательно отвечу, как все прошло!
        Да, у меня упрощенка,6%. ССО я подавал до 20 января, забыл сказать:) Вот только этот пункт непонятен «прилагаю платежные поручения в количестве: 1.,2.,3.,4.» , у меня сейчас 3 платежки в пфр, омс + 1 общая будет в налоговую, разбить по кварталам уже в отчете? Куда кстати платить, не подскажете? И можно не по почте, а лично подать в налоговую, благо она рядом с домом, ИФНС 1658 в Казани? Еще раз большое спасибо!

        • Елена говорит:

          1. хорошо, что подали, значит штрафа по СС не будет.
          2. 4 платежки — все правильно, только в письме их надо будет расписать.
          3. Разбить по кварталам можно в декларации. Соотвественно.
          4. По почте — лучше. Так ваши документы попадут в налоговую ВСЕ. А когда придете сдавать лично — могут не принять письмо с платежками, а потом замучают требованиями. Лучше отправить почтой, как бы близко ИФНС не находилась. Но можете и сходить. Проверить ))) проще ли это будет чем почтой. Прочтите мой пост «ИП УСНО 6 % для чайников: итоги сдачи отчетности за 2012 год».
          5. а вот Книгу Учета лучше сходить и заверить лично.

    • Елена говорит:

      Уже закончила писать ответ, но решила все же посчитать величину пени, которой нас так пугают. Посчитаем ваши авансовые платежи (грубо) — 125 000 дохода в квартал = 7500 р. налога — размер авансового платежа в квартал. Вы должны были сделать его до 25 апреля. С этого дня и считаются пени. Но мы возьмем грубее — посчитаем просрочку с 1 апреля пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБРФ (8,25 %) за каждый просроченный день.
      7500 руб. × 1/300 × 8,25% × 270 = 556,875 рубля — пеня за неуплату аванса за 1 квартал (очень грубая и преувеличенная по крайней мере на 25 дней точно!)
      2 квартал — 7500 руб. × 1/300 × 8,25% × 180 = 371,25 рубль
      Итого пени за год 556,875 + 371,25 рубль = 928,12 рублей.
      Еще раз повторю — это грубая прикидка.
      Вот ваша пеня.

      • Виталий говорит:

        Здравствуйте. В общем, подал я декларацию. Сначала сделал ее в конторе у налоговой за 130 рублей (ничего сложного, в след.году сам сделаю), оплатил налог за вычетом уплаченных взносов в ПФР, ок. 15000 получилось, сделал все копии и пошел в налоговую. Я ожидал всего что угодно, но не того, что у меня просто взяли декларацию, на моем экземпляре поставили печать, даже копии уплаченных взносов не взяли . Все заняло 1 минуту. Ничего не сказали про пустые места на месте авансовых платежей, надеюсь пени не будет…

        • Елена говорит:

          Спасибо, Виталий. Ну вот, как я и говорила, сдача декларации и отчетности — просто факт, и ничего более. Все проверки будут потом. Ожидаем камеральной проверки, по итогам которой будет уже ясно — правильно ли все или нет, а также будут исчислены пени, если ИФНС сочтет нужным это сделать.
          СПАСИБО!

          • Виталий говорит:

            Здравствуйте. Продолжение истории:) Пришло мне в сентябре письмо о камеральной проверке и просьбой явится в налоговую с копиями оплаты квитанций в ПФР и налоговую. Пришел, отдал. Никаких вопросов о авансовых платежах у них не было. Отдал 1 квитанцию оплаты в налоговую и 3 в ПФР. Единственное что сказали,им не понравилась сумма моего дохода за 9 месяцев 2012 года (480тр),не понял это слишком мало или много,и будут запрашивать выписки с банка,если что позвонят. Вот уже месяц прошел,не звонят. Так что надеюсь к авансовым платежам в нашей налоговой либеральный подход:)

          • Елена говорит:

            Спасибо, Олег, что зашли и написали продолжение истории. Приходится только удивляться выдумкам наших фискалов. Желаю вам успехов и позитива :). Так уж получилось, что не заходила давно за делами и теперь разгреаю кучу комментов. И общая тема — негатив и позитив в жизни! Так что, будем думать хорошо! А хорошее хорошее и притянет! Еще раз, СПАСИБО!

  12. Алексей говорит:

    Вот у меня так же получилось, зарегистрирован ИП в мае 2012 (УСН 6% доходы, без работников), авансовых не платил вообще, заплатил в ПФР в декабре 2012 разом все взносы, а сейчас нужно декларацию заполнить, и не знаю что писать в графах аванс платежей, прочерки поставить или чего нить вписать… Первый квартал ведь точно прочерки должны быть, так как я же не был еще ИП =) 2й квартал я хоть уже был ИП, но дохода не было, зачем мне тогда надо было бы платить авансы? А в 3 квартале уже был доход, но авансовых всетаки не заплатил… В 4м квартале как я понял авансы уже не платятся а платятся годовой общий налог, но так как сумма налога с дохода за год получилась меньше суммы платежей в ПФР, то получается я же не должен налогов вообще платить?

    • Елена говорит:

      Надеюсь, что у вас все получилось! С ответом я опоздала немного :)

  13. Лелик говорит:

    Уважаемая Елена! Очень тронула тема. Хотелось бы обратить внимание на следующее:
    1. все неясности и сомнения толкуются в пользу налогоплательщика;
    2. сумма авансового платежа по налогу несомненно уменьшается на уплаченные страховые взносы;
    3. в соответствии с порядком заполнения декларации установлено, что в строках 030, 040 и 050 указываются авансы исчисленные к уплате.
    Попробуйте представить отчетность (узнать о возможности представления отчетности) без указания авансовых платежей к уплате по строкам 030, 040 и 050 декларации при условии, что уплаченные за (в) квартал (е) фиксированные платежи превышают сумму исчисленного авансового платежа по налогу. По данному моменту поясняю свою точку зрения. Если исчисленные авансы составят величину меньшую, чем уплаченные фиксированные платежи, то к уплате авансов нет. Заполните второй раздел декларации а в строке 280 я бы предложил указать сумму страховых равную исчисленному налогу (все равно страховые администрирует пенсионный), вообще не заморачиваясь по данному поводу (налогоплательщик все рассчитает правильно 060=260-280-050). Если сумма налога меньше суммы уплаченных страховых, то обязанности платить налог не возникнет, следовательно строка 060 будет нулевая, а 070 прочерк. Зачем заботить себя перепиской по возврату напрасно уплаченных авансов? По вопросу начисления пени в указанном случае нужно ссылаться на Постановление Пленума ВАС России от 26.07.2007 г. № 47, который и говорит о том, что если сумма налога меньше авансов, то пени д.б. соразмерно уменьшены, ну а если налог=»0″, то и пени =»0″.

    • Елена говорит:

      Огромное вам спасибо!! Я вынесу ваш комментарий в отдельный пост, чтобы было легче искать и запомнить. Это очень важный момент!

  14. Александр говорит:

    Здравствуйте. Вот не могу до конца разобраться. Хочу зарегистрировать ИП на УСН 6%,регистрацию хочу произвести в ноябре месяце 2013г. Мне надо по итогам года подавать декларацию за 2013г?И второй вопрос, мне необходимо оплачивать налог в ПФ полностью всю сумму за 2013г?? И можно оплачивать все налоги в конце года?.

    • Елена говорит:

      Здравствуйте, Александр. Отвечаю по вопросам
      1. Мне надо по итогам года подавать декларацию за 2013г? — Да, надо будет, но не за весь год, а за срок существования ИП. Надо подавать всю отчетность, несмотря на сроки регистрации. Даже если бы зарегистрировались в декабре, то отчетность надо делать, но опять же не за весь год, а с декабря.
      2. Мне необходимо оплачивать налог в ПФ полностью всю сумму за 2013г? — Не, не полностью, а из расчета срока, начиная со дня регистрации ИП.
      3. И можно оплачивать все налоги в конце года? — Взносы — можно. А вот с налогами… не советовала бы. Лучше все же делать авансовые платежи.

  15. Марина говорит:

    Здравствуйте, Елена! Хотелось бы услышать ваше мнение. ИП 6% с дохода без сотрудников. В 1, 2 квартале был доход, заплатила аванс. В 3 квартале дохода не было, аванс не платила (а если, его надо платить, то как рассчитывать, исходя из какой суммы?). 4 квартал был доход (220000р.), заплатили пенсионный и фсс за год (35000). Получается что за 4 кв. мы налог платить не должны? получается что мы переплатили? как это учесть, в каком квартале след. года? спасибо.

    • Елена говорит:

      Здравствуйте, Марина! Отвечаю по-порядку.
      1. Если дохода не было — аванс платить не надо (нет налоговой базы — ведь налог исчисляется ПО НАЛОГОВОЙ БАЗЕ, а если её нет — нет и суда).
      2. Переплату возвращают по заявлению — надо обратиться в свою налоговую, вам там все объяснят как надо.

      Вот поэтому, еще раз повторюсь — проще и выгоднее по всем статьям получается делать авансовые платежи взносов и сразу же вычитать их из налога. Если уменьшается на 100 % — уменьшать и налог не платить уже обоснованно. На будущее учтите. За первый квартал этого года сделайте именно так.

  16. Александр говорит:

    Здравствуйте! Совсем запутался уже. ИП на УСН (6%) был открыт в феврале 2013 года. За какой период нужно подавать декларацию(с февраля по декабрь, или с февраля 2013 по март 2014)? И что с таком случае писать с строке 210 и 260 формы( если доходы 187000)? я так понял что строки ,060,070,080,090 на второй странице остаются пустыми если отчет за год?
    Спасибо вам за ответ!

    • Елена говорит:

      Здравствуйте. Ответ мой будет такой — читайте Закон. Там все написано. И путаницы не будет.
      Налоговый кодекс. Глава 26_2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
      Там все написано. Другого ответа не дам. Регистрируя ИП, надо иметь хотя бы основные понятия о том, что и как будете делать.
      И эта глава НК РФ должна быть вашим постоянным чтивом и на сон грядущий, и с утра пораньше.
      А в вашем сообщении вы просите меня заполнить вашу налоговую декларацию, что, к слову, делают наемные бухгалтеры-аутсорсеры за деньги. Лень читать самому и вникать? Наймите человека.

  17. Сергей говорит:

    Добрый вечер! Перерыл весь инет и наткнулся на Ваш сайт. Дело в том что я закрыл ИП по УСН (6%) 29.12.12г., наемных работников не было. При закрытии произвел оплату в ПФР ФООМС (17208руб.25коп), сделал в декларации сумму уменьшения налога по году 100% (авансовых платежей не платил, т.к. собирался закрывать ИП и переходящие суммы задолженности налоговой мне были не нужны, однако в декларации указал суммы авансовых платежей по налогу (квартал, полугодие, 9 месяцев). В апреле 2014 года юридическая служба организации, где я сегодня работаю обнаружила открытые исковые производства в отношении меня (суммы по авансовым платежам). Мне налоговая никаких требований не выставляла, исковых заявлений я не получал, в суд меня не приглашали. Что я должен делать сегодня, каким образом поступить? Закон читаю -не помогает… Подскажите пожалуйста как выйти из данной ситуации с минимальными финансовыми потерями.

    • Елена говорит:

      Уже ответила на последний комментарий. Думайте, как для вас будет лучше по нервам. По деньгам — не так уж по сегодняшним временам и накладно, раз налог не платили. Изучите законодательство. Если сами не разберетесь — обратитесь к юристам.

  18. Мария говорит:

    Елена, здравствуйте! подскажите,
    пжста. Ип на усн без работников. на
    сегодняшний момент не заплатили
    авансовые платежи за все кварталы
    (только в прошлом году
    организовали ИП и во все тонкости
    не вникли(), а их. около 31000р.
    собираюсь оплатить фикс.взносы.
    размере 20727,53 можно ли будет уменьшить
    мой налог 31000р на эту сумму
    20727,53, и заплатить налогов 10272?
    или сразк приплюсовать к 20727,53
    сумму 1% и 0пять же заплатить
    меньше, и уже в след.году оплатить
    пени, их налоговая вышлет
    письмом????
    никак не разберусь, что мне
    необходимо оплатить. спасибо.

    • Елена говорит:

      Здравствуйте, Мария.
      Для того, чтобы уменьшить сумму налогов на сумму взносов, вам необходимо заплатить взносы уже сейчас, чтобы вы смогли их вычесть при уплате налогов. Заплатить следует и 1 % с той суммы, которая «набежала» сверх 300 000 р. к настоящему времени. То, что останется — вычтете при уплате налога за первый квартал следующего года, а уплаченное сможете вычесть при уплате налога в январе — за 4 квартал обычно платим в январе.

      Пени налоговая насчитает, конечно. Но вы можете заплатить налог сейчас (пусть с опозданием, но все меньше насчитают) — за 9 месяцев, а оставшуюся сумму уже в январе — за 4 квартал.
      Только обязательно сначала надо заплатить взносы, а потом налог. Тогда вычет принимается нормально.
      Кстати говоря, в новом 2015 году (то есть уже за 2014 год) мы будем заполнять новую декларацию (я об этом собираюсь написать в ближайшее время), в которой будут указываться поквартальные взносы и вычеты. Форма мне пока неизвестна. Надо будет все изучить. Ну пока время есть.
      А вы не тяните с уплатой взносов и налога. Пени могут насчитать, а могут и не насчитать — это на усмотрение ИФНС. Но в следующем году платите аванс вовремя. И советую также платить страховые в начале года. Тогда они принимаются к вычету безо всяких разговоров.

      • Мария говорит:

        Елена, доброе утро!!! Спасибо Вам большое за ответ!!!! Все очень подробно и ясно!!!!

  19. Елена говорит:

    Здравствуйте,Елена!Подскажите,пожалуйста, есть ип усн 6%, фиксированные взносы оплачены в начале года, за полугодие авансовый платеж произвелся не полностью,не доплачена сумма 9030 руб.,как быть оплатить сейчас или можно уменьшить в счет фиксир.платежей. Спасибо

    • Елена говорит:

      Здравствуйте.
      Да, конечно можно.

  20. Галина говорит:

    Здравствуйте Елена ! Большое спасибо Вам за ваш сайт. У меня возник вопрос по заполнению нал. декларации по упрощенке, утвержденной 4.07.2014 г.
    Подскажите пожалуйста, ИП без наемных работников. Как правильно указать сумму стр.взносов по кодам строк 140-143, если взносы были оплачены в апреле 2014г., по стр.140 я ставлю «0». Значит ли это что в стр.141, 142,143 я должна буду указать сумму уплаченных страховых взносов, как 6909 руб в каждой строке (20727-53 : 3 кв.= 6909руб.). Если нужно указать всю сумму сразу, то где в какой строке это нужно сделать?
    Заранее спасибо.

    • Елена говорит:

      Здравствуйте, Галина.
      Вы указываете сумму уплаченных взносов в том квартале, когда платили. Если платили поквартально, значит указываете квартальные, если платили все сразу — указывайте там, где платили.